Закрыть ИИС без потери вычета: сначала проверьте дату открытия
Индивидуальный инвестиционный счёт можно закрыть в любое время, однако досрочный выход способен лишить владельца налоговых льгот. Перед заявкой нужно установить дату заключения договора, вид ИИС и использованные вычеты: для счетов, открытых до 2024 года, и новых ИИС действуют разные правила.
На 13 августа 2026 года старые ИИС продолжают работать на прежних условиях, а с начала 2024 года открываются только счета нового типа. Как следует из разъяснений Банка России об ИИС, минимальный срок для нового счёта зависит от года заключения договора, а обычный полный или частичный вывод средств до его окончания приводит к расторжению договора и утрате льгот.
Сначала определите, какой ИИС вы закрываете
Дата открытия важнее названия продукта в приложении брокера. Найдите договор или отчёт, в котором указана дата его заключения, а затем проверьте, не переводили ли вы старый ИИС на новые условия.
- ИИС открыт не позднее 31 декабря 2023 года. Это старый счёт с минимальным сроком владения три года. На нём мог применяться либо вычет на внесённые средства, либо освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ.
- ИИС открыт в 2024–2026 годах. Минимальный срок для сохранения льгот составляет пять лет, отсчитываемых от даты договора.
- Старый ИИС трансформирован в новый. После трансформации применяются правила нового типа, а в срок владения может быть зачтено не более трёх лет прежнего периода.
Окончание минимального срока не обязывает закрывать счёт. Оно лишь позволяет выйти без восстановления законно полученного вычета; сам ИИС можно продолжать использовать, если это соответствует инвестиционному плану.
Посчитайте налоговую цену закрытия
Для старого ИИС с вычетом на взносы досрочным считается закрытие раньше трёх лет. Уже возвращённый НДФЛ придётся восстановить и уплатить вместе с пенями. Эти последствия прямо закрепляет статья 219.1 Налогового кодекса, если договор прекращён без перевода всех активов на другой ИИС.
Если старый счёт просуществовал не менее трёх лет, вычет на взносы возвращать не нужно. Однако этот вид льготы сам по себе не освобождает инвестиционный доход от НДФЛ: брокер определит финансовый результат и удержит налог по применимым правилам. При выбранном вычете на доход освобождение возможно после минимального срока, если владелец не пользовался вычетом на взносы.
Для ИИС, заключённых в 2024–2026 годах, пятилетний срок установлен статьёй 219.2 Налогового кодекса. При прекращении договора раньше срока без перевода всех активов на другой специально открытый ИИС налог, сэкономленный благодаря вычету на взносы, подлежит восстановлению; дополнительно начисляются пени. Поэтому сумма на экране счёта и сумма, которая фактически останется после закрытия, могут различаться.
Запросите у брокера предварительный налоговый расчёт, но не считайте его заменой собственной проверки. Особенно важно сопоставить все годы, за которые вычет уже был получен, включая выплаты в упрощённом порядке через личный кабинет налогоплательщика.
Выберите судьбу денег и ценных бумаг
Продажа всего портфеля не является универсальным условием закрытия. Деньги можно вывести после завершения расчётов, а ценные бумаги — перевести на обычный брокерский счёт, если посредник поддерживает такую операцию. Перевод помогает избежать вынужденной продажи по невыгодной цене, но может сопровождаться депозитарными комиссиями и временной невозможностью совершать сделки.
До подачи заявления закройте позиции, которые брокер не может перенести, и дождитесь расчётов по последним сделкам. Проверьте фьючерсы, опционы, короткие позиции, задолженность, непокрытые комиссии и поручения, которые ещё исполняются. Конкретный перечень ограничений и сроки устанавливает посредник.
Например, инструкция Т‑Банка по закрытию ИИС требует закрыть позиции по производным инструментам и дождаться расчётов; обычные ценные бумаги банк разрешает перенести на автоматически созданный брокерский счёт. У этого брокера такой перевод обычно занимает пять дней, но иногда — до 14 суток, и торговать активами в этот период нельзя. Это пример условий одного посредника, а не общий срок для рынка.
Как подать заявление и завершить процедуру
- Скачайте договор и брокерские отчёты, зафиксируйте дату открытия ИИС и проверьте использованные налоговые льготы.
- Уточните у брокера, какие активы можно перенести, сколько стоит депозитарный перевод и какие позиции необходимо закрыть заранее.
- Закройте непереносимые позиции и дождитесь окончательных расчётов по совершённым сделкам.
- Подайте заявку на закрытие в приложении, личном кабинете или офисе — доступный способ зависит от брокера или управляющей компании.
- Укажите банковский либо брокерский счёт для денег и реквизиты счёта депо для переносимых бумаг, если они не заполняются автоматически.
- После исполнения получите подтверждение прекращения договора, итоговый брокерский отчёт и документы о стоимости приобретения переведённых бумаг.
Не удаляйте документы после исчезновения ИИС из приложения. Подтверждённые расходы на покупку ценных бумаг могут понадобиться новому брокеру для правильного расчёта налога при будущей продаже, а справка о закрытии — для урегулирования расхождений с налоговой.
Когда деньги можно получить без закрытия
Общее правило не позволяет снять с ИИС произвольную часть накоплений и оставить договор действующим. Для нового ИИС предусмотрено узкое исключение: оплата определённых видов дорогостоящего лечения. Деньги перечисляются медицинской организации, а не сначала владельцу счёта.
Порядок выплаты, описанный Банком России, предусматривает обращение к брокеру, управляющему или управляющей компании с заявлением, договором на медицинские услуги и документом медорганизации о необходимости и стоимости лечения. Такая выплата не требует прекращать договор, если соблюдены установленные условия; обычный вывод на личный банковский счёт под это исключение не подпадает.
Что проверить после закрытия
Убедитесь, что деньги поступили, бумаги зачислены на выбранный счёт, а договор действительно прекращён. Сверьте количество активов, цены приобретения и удержанный налог с итоговым отчётом; при расхождении обратитесь к брокеру до совершения новых сделок с перенесёнными бумагами.
Если ИИС закрыт досрочно и вы ранее получали вычет на взносы, проверьте обязанность вернуть налог и пени через личный кабинет ФНС или с налоговым консультантом. Главная безопасная последовательность проста: сначала определить режим счёта и налоговые последствия, затем подготовить активы и только после этого подтверждать заявку на закрытие.
Читайте также:
Подпишитесь на рассылку
Получайте свежие новости Web3, AI и криптовалют прямо на вашу почту.