Как получить профессиональный налоговый вычет

Здравствуйте!

​Предприниматели и специалисты с частной практикой могут снизить размер налога за счёт профессионального налогового вычета. Рассказываем, что это такое и как его получить в 2026 году.

Что такое профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет — это льгота, позволяющая уменьшить сумму НДФЛ. Ею могут воспользоваться те, кто получает доход, облагаемый по ставке 13 %, но при этом не работает по трудовому договору. Обычно размер вычета равен сумме документально подтверждённых расходов либо законодательно установленному нормативу.

На вычет имеют право только налоговые резиденты России — граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства, находившиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 2026 года. Учитываются исключительно доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

​Например, Андрей регулярно выполняет мелкие строительные и бытовые работы для организации и ежемесячно получает вознаграждение. Он работает не в штате, а по гражданско-правовому договору. Компания удерживает с выплат НДФЛ 13 %. Следовательно, Андрей вправе уменьшить налог с помощью профессионального вычета.

Кто может воспользоваться вычетом

Право на профессиональный налоговый вычет имеют:

• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
• лица, работающие по гражданско-правовым договорам;
• авторы произведений;
• адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие.

Два способа расчёта вычета

Расчётный вычет

Этот вариант доступен всем, кто имеет право на профессиональный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить облагаемый доход на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с получением дохода.

​Пример 1. Николай выполняет ремонты на заказ как ИП на ОСНО. За 2026 год его доход составил 900 000 руб. Расходы на инструменты, материалы и привлечение помощников составили 300 000 руб. С вычетом налог равен (900 000 − 300 000) × 13 % = 78 000 руб. Без вычета — 117 000 руб. Экономия составит 39 000 руб. Если ремонт выполнялся в личной квартире Николая, расходы на помощников к вычету не принимаются.

​Пример 2. Евгения работает швеёй по договорам подряда. За 2026 год она потратила 110 000 руб. на аренду мастерской и обслуживание оборудования, а доход составил 240 000 руб. С вычетом НДФЛ — 16 900 руб., без вычета — 31 200 руб. Экономия — 14 300 руб.

Особенности для разных профессий

Адвокаты. К профессиональным расходам относятся взносы в адвокатскую палату, страхование ответственности и обучение. Налоговая не примет расходы, которые нельзя однозначно отнести к профессиональной деятельности (например, покупку ноутбука).

Нотариусы. В состав расходов включают зарплату сотрудников, аренду офиса, коммунальные платежи, взносы в нотариальную палату и оплату курсов повышения квалификации.

Арбитражные управляющие. Могут уменьшить доход на зарплату помощников, арендную плату, госпошлины, амортизацию и бензин личного автомобиля, использованного в рабочих целях.

Вычет по нормативу

​Эту опцию могут использовать только ИП и авторы. Государство устанавливает фиксированный норматив расходов, подтверждающие документы не требуются. ИП вправе выбрать более выгодный вариант — по документам или по нормативу.

Пример для ИП. Александр торгует сантехникой. За 2026 год доход составил 1 000 000 руб., документально подтверждённые расходы — 350 000 руб. Нормативный вычет даёт налог 104 000 руб., расчётный — 84 500 руб. Если документы не сохранились, можно воспользоваться нормативом.

​Норматив для авторов. Размер вычета зависит от вида произведения: 20 % — для литературных, 40 % — для музыкальных. Полный перечень приведён в статье 221 НК РФ. Специалисты частной практики (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) нормативный вычет использовать не могут.

Как получить вычет

Через налогового агента

Способ подходит, если заказчик — компания или ИП, удерживающий НДФЛ. Заявление подаётся в свободной форме до выплаты вознаграждения. Налоговый агент учтёт вычет при расчёте налога.

​Этим способом могут воспользоваться физлица и авторы по ГПД с организациями или ИП, а также адвокаты, работающие в коллегии.

​Пример. Роман написал музыку для спектакля по авторскому договору (90 000 руб.). Норматив для музыкальных произведений — 40 %. Налоговая база составит 54 000 руб., на руки он получит 82 980 руб. Если заявление не подавалось, можно потребовать возврат излишне удержанного налога в течение трёх месяцев.

Через налоговую инспекцию

Этот способ используют, когда заказчик — физлицо без статуса ИП, а также ИП, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты с собственным кабинетом. До 30 апреля 2027 года нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год и документы, подтверждающие расходы. Возврат излишне уплаченного налога производится в течение трёх месяцев после камеральной проверки.

​Подать документы можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Самое важное

1. Профессиональный налоговый вычет доступен физлицам на ГПД, ИП на ОСНО и специалистам частной практики, уплачивающим НДФЛ 13 %.
2. Вычет рассчитывается либо по фактическим расходам, либо по нормативу.
3. Получить вычет можно через налогового агента или по итогам года через налоговую инспекцию.

До новых встреч!