Вычет на второго ребёнка вырос вдвое — льготу остановит доход в 450 000 рублей
Действующие с 2025 года правила заметно увеличили стандартный вычет на второго и последующих детей: за второго налоговую базу теперь уменьшают на 2 800 ₽ в месяц, за третьего и каждого следующего — на 6 000 ₽. Одновременно предел дохода поднялся до 450 000 ₽, но после его превышения льгота до конца года больше не применяется.
Вычет — не выплата установленной суммы из бюджета. Он уменьшает доход, с которого рассчитывается НДФЛ: работодатель удерживает меньше налога, а ранее переплаченную сумму можно вернуть через налоговую инспекцию. Помимо ежемесячного стандартного вычета родители вправе заявить социальные вычеты за обучение и лечение детей.
Сколько составляет стандартный вычет
Размер зависит от очередности ребёнка, а не от того, предоставляется ли вычет на старших детей сейчас. Согласно актуальной памятке ФНС для родителей, действуют следующие ежемесячные суммы:
- 1 400 ₽ — на первого ребёнка;
- 2 800 ₽ — на второго;
- 6 000 ₽ — на третьего и каждого последующего;
- 12 000 ₽ — на ребёнка-инвалида либо очно обучающегося ребёнка до 24 лет с инвалидностью I или II группы.
До 2025 года на второго ребёнка полагалось 1 400 ₽, а на третьего и следующих — 3 000 ₽. Новые суммы нельзя применять задним числом к доходам за 2024 год: при возврате налога за прошлые периоды используются правила соответствующего года.
Для условной семьи с двумя детьми общая база уменьшается на 4 200 ₽ за каждый месяц действия льготы. Если доход работника за год равен 420 000 ₽ и облагается по ставке 13%, годовая экономия составит 6 552 ₽: 4 200 × 12 × 13%. Это расчёт налоговой экономии, а не сумма самого вычета.
Почему предел в 450 000 ₽ важнее годовой зарплаты
Доход считают нарастающим итогом с января. Вычет действует до месяца, в котором учитываемая основная налоговая база превысила 450 000 ₽, а с месяца превышения прекращается. В январе следующего года отсчёт начинается заново.
Например, при зарплате 60 000 ₽ в месяц накопленный доход достигнет 420 000 ₽ в июле и 480 000 ₽ в августе. Поэтому работник с двумя детьми получит вычет за семь месяцев: налоговая база уменьшится на 29 400 ₽, а экономия при ставке 13% составит 3 822 ₽.
Льгота распространяется на каждого ребёнка до 18 лет, а также на очно обучающегося студента, курсанта, аспиранта, ординатора или интерна до 24 лет. действующая редакция статьи 218 НК РФ также предусматривает двойной размер для единственного родителя и позволяет работодателю предоставлять детский вычет без отдельного заявления, если у него уже есть необходимые сведения.
Кто вправе уменьшать налог
Стандартный вычет получают родители, усыновители, супруг или супруга родителя, опекуны, попечители и приёмные родители, если ребёнок находится на их обеспечении. При наличии права вычет обычно предоставляется каждому родителю отдельно, а не делится между ними.
Сам по себе развод не делает родителя единственным. Двойная сумма положена, например, если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или сведения об отце внесены в запись о рождении по заявлению матери. После вступления единственного родителя в брак двойной вычет прекращается со следующего месяца.
Один из родителей также может отказаться от своего вычета в пользу другого. Однако передать можно только существующее право: отказ не поможет, если у второго родителя нет дохода, к которому применим вычет, либо он уже утратил право по другой причине.
Работодателю могут понадобиться свидетельства о рождении, справка об очном обучении, подтверждение инвалидности, опеки или статуса единственного родителя. Если у организации уже есть сведения о детях, ежегодное заявление не требуется, но работник обязан сообщать об изменившихся обстоятельствах. При нескольких работодателях льготу выбирают только у одного.
Вычет за обучение ребёнка
Социальный вычет возвращает часть НДФЛ с фактически оплаченного образования. Родитель может учесть очное обучение ребёнка до 24 лет, а опекун — обучение подопечного до 18 лет; для бывших подопечных действует возрастная граница 24 года. Образовательная организация или индивидуальный предприниматель должны иметь лицензию либо другое законное основание вести обучение.
Для расходов начиная с 2024 года лимит составляет 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Как разъясняет официальная страница ФНС о расходах на обучение, вычет возможен не только за вуз или школу, но и за детский сад, музыкальную школу, языковые и другие лицензированные образовательные программы.
При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат с лимита 110 000 ₽ равен 14 300 ₽ на ребёнка. Если родители заплатили 160 000 ₽, распределение платежей между ними не увеличит общий лимит. Остаток не переносится на следующий год, поэтому при оплате многолетней программы одним платежом часть расходов может не дать налоговой выгоды.
Для расходов с 2024 года основным подтверждением служит справка об оплате образовательных услуг установленной формы. Если организация сама передала сведения в ФНС и они появились в личном кабинете, отдельно представлять справку не требуется.
Вычет за лечение и лекарства
Родитель вправе заявить расходы на медицинские услуги и назначенные врачом лекарства для ребёнка до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Обычное лечение входит в совокупный социальный лимит 150 000 ₽ за год вместе с рядом других расходов самого налогоплательщика.
При ставке 13% предельный возврат с этого лимита составляет 19 500 ₽. Однако лимит общий: если человек одновременно заявляет своё обучение, обычное лечение ребёнка и другие включённые в него расходы, 150 000 ₽ не предоставляются отдельно по каждой категории. разъяснение ФНС о медицинском вычете подтверждает, что дорогостоящее лечение учитывается по фактическим расходам без этого ограничения.
Даже для дорогостоящей операции вернуть больше фактически уплаченного за соответствующий год НДФЛ нельзя. Неиспользованный остаток социального вычета на будущие годы также не переносится. Для медицинских услуг нужна справка об оплате, а для лекарств — назначение врача и документы, подтверждающие покупку за собственные средства.
Как получить деньги или снизить удержания
Стандартный вычет удобнее получать у работодателя: он уменьшает налог непосредственно при расчёте зарплаты. Если вычет не применяли или рассчитали не полностью, после окончания года можно подать 3-НДФЛ и подтверждающие документы для перерасчёта.
Социальные вычеты за обучение и лечение доступны тремя путями: через работодателя после подтверждения права налоговой инспекцией, по декларации 3-НДФЛ либо в упрощённом порядке. В последнем случае организация, которой оплатили услуги, передаёт сведения в ФНС, а налогоплательщику остаётся проверить и подписать предзаполненное заявление.
правила упрощённого оформления ФНС уточняют, что этот механизм распространяется на социальные расходы, понесённые с 1 января 2024 года. Если предзаполненного заявления в личном кабинете нет, право на возврат не исчезает: можно использовать обычную декларацию и справки.
- Проверьте, применяет ли работодатель стандартный вычет и правильно ли указана очередность детей.
- Сопоставьте накопленный с января доход с порогом 450 000 ₽.
- Найдите в личном кабинете ФНС сведения об оплате обучения и лечения.
- Если сведений нет, запросите справки у образовательной или медицинской организации и подайте 3-НДФЛ.
В 2026 году декларацию только для возврата налога можно подать за три предыдущих года — 2023, 2024 и 2025. При расчёте важно не смешивать периоды: повышенный стандартный вычет и порог 450 000 ₽ применяются с 2025 года, а лимиты 110 000 ₽ за обучение ребёнка и 150 000 ₽ для большинства социальных расходов — к тратам начиная с 2024 года.
Читайте также:
Подпишитесь на рассылку
Получайте свежие новости Web3, AI и криптовалют прямо на вашу почту.