Как получить налоговый вычет за занятия фитнесом и спортом

Здравствуйте!

С 1 августа 2021 года перечень социальных налоговых вычетов пополнился вычетом за занятия спортом и физкультурой.

Плательщики НДФЛ смогут вернуть налог от суммы, которая потрачена на фитнес-центры, бассейны и другие спортивно-оздоровительные услуги. Расскажем, когда и как можно будет получить новый налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет за спорт

В России граждане, которые получают доход и платят с него НДФЛ, имеют право возвращать часть уплаченного налога. Вернуть деньги можно за услуги, которые входят в перечень социальных налоговых вычетов. Например, за лечение, обучение, благотворительность. 

С 1 августа 2021 года вступил в силу закон о новом виде социального вычета — за физкультурно-оздоровительные услуги, например занятия в тренажерных залах, фитнес-центрах, детских спортивных секциях.

С 2022 года получить налоговый вычет можно:

Подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ

• за себя;
• за детей до 18 лет, в том числе усыновленных;
• за подопечных до 18 лет, например за несовершеннолетних, над которыми оформлена опека или попечительство.

Председатель Государственной Думы Федерального собрания РФ Вячеслав Володин давно прокомментировал новые выплаты в личном Telegram-канале. Он отметил, что государство приравнивает расходы на спорт к социально значимым, потому что это вклад в здоровье.

Комментарий Председателя Госдумы Федерального собрания Вячеслава Володина в личном Telegram-канале

Кто может вернуть деньги за занятия фитнесом и спортом

Вернуть налог смогут только те, кто платит подоходный налог. Например, самозанятые и получатели зарплат в конверте претендовать на вычет не могут, если в течение года у них не было дохода, который облагался по ставке 13 % — п. 3 и п. 6 ст. 210 НК РФ. 

Требования к спортивному учреждению. Вычет НДФЛ можно получить за следующие спортивные и фитнес-услуги:

Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р

1. за групповые, индивидуальные или самостоятельные занятия в фитнес-клубах, спортивных секциях, бассейне, прыжки с парашютом;
2. за подготовку к городским, региональным или международным соревнованиям из перечня Минспорта, за участие в платных физкультурных мероприятиях со взносами;
3. за программу тренировок и услуги тренера.

Причем неважно, кто предоставляет услуги: госучреждение, частный физкультурно-спортивный центр или ИП, — главное, чтобы он входил в перечень Минспорта России. Этот список будет сформирован до 1 декабря 2021 года и опубликован на сайте ведомства. 

Чтобы войти в перечень Минспорта на 2022 год, спортивные организации или ИП должны были самостоятельно подать соответствующее заявление в Минспорта своего региона до 16 октября 2021 года.

До 1 ноября 2021 года региональное спортивное ведомство должно было проверить заявки от учреждений и ИП на соответствие требованиям. И если все в порядке, данные будут переданы в федеральное ведомство для включения в перечень.

Перечень Минспорта РФ будет обновляться ежегодно. В последующие годы ФСО и ИП должны подавать заявки на включение в список до 1 октября предшествующего года. Если организация не успела подать документы в этом году и планирует войти в перечень Минспорта РФ на 2023 год, она должна была подать заявку в региональное ведомство до 1 октября 2022 года. 

Так выглядит форма заявления на включение в перечень Минспорта (DOC, 40 KB)

Когда можно получить вычет за спорт

Вычет за спорт можно получить начиная с 1 января 2022 года. Его можно оформить за тот календарный год, в котором оплачены физкультурно-оздоровительные услуги. 

Документы на получение социальных вычетов можно заявить в течение трех лет. Если вы купили абонемент в 2022 году, то подать заявление в ФНС на возврат налога можно в 2023, 2024 или 2025 году. 

Вернуть деньги можно двумя способами:

1. через налоговую: с 2023 года можно будет подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год и единоразово получить всю сумму вычета;
2. через работодателя: в 2023 году можно обратиться с заявлением к работодателю, чтобы он не удерживал подоходный налог с зарплаты от затрат на услуги спорта в этом же году. Для этого способа возврата нужно подать в налоговую документы, подтверждающие расходы на спорт, и получить уведомление, которое подтверждает право на возврат социального налогового вычета. В нем будет сообщаться, что налогоплательщик еще не вернул максимально возможную сумму вычета за календарный год. Это уведомление налоговая сама направляет работодателю.

Какие документы нужно предоставить в налоговую

При подаче документов на вычет вам понадобятся документы, подтверждающие расходы на физкультуру и спорт:

• копия договора со спортивным учреждением или ИП из перечня Минспорта РФ об оказании физкультурно-оздоровительных услуг;
• кассовый чек: бумажный чек, электронная квитанция, выписка из банка, расписка продавца — любой вариант по форме требований (cт. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
• реквизиты банковского счета для перечисления денег;
• свидетельство о рождении ребенка, если вычет формируется по расходам на детские занятия.

Если будете подавать документы через налоговую, дополнительно придется сдать декларацию 3-НДФЛ.

Максимальная сумма, которую можно вернуть

Максимальная сумма затрат за год для всех социальных вычетов — 120 000 ₽. То есть если вы платите НДФЛ в размере 13 %, то максимум за год можно вернуть 15 600 ₽ от 120 000 ₽.

Нужно понимать, что если в налоговом периоде вы уже получали вычет, например, за услуги стоматолога на 70 000 ₽ и по ставке 13 % возврат составил 9100 ₽, то за фитнес сможете вернуть налог только с оставшейся суммы — 50 000 ₽. 

Но в эти 120 тысяч не входят расходы на дорогостоящее лечение и затраты на образование детей или подопечных до 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Анастасия Рязанцева, налоговый эксперт Solar Staff:

— В выигрыше все: и физлица, и организации, и ИП, которые оказывают физкультурно-оздоровительные услуги. Если они включены в перечень Минспорта РФ, это даст им некоторое преимущество в виде скидки от государства на услуги, что позволит увеличить количество клиентов.

Например, это может коснуться спортивных детских секций — многие родители могут сделать выбор в пользу вычета. Особенно если ребенок занимается не профессионально, а для общего развития.

До новых встреч!