Подарить акции можно, но сюрприза не будет: получателю нужен свой счёт

Акции и облигации можно подарить, однако договор сам по себе не переносит их новому владельцу. Получателю нужен счёт, на котором будут учтены права на бумаги, а дарителю — корректно оформить их списание и зачисление. Поэтому полноценный подарок без участия получателя обычно невозможен.

Главное изменение по сравнению с прежним порядком касается НДФЛ: универсального расчёта облагаемого подарка по ставке 13% больше нет. Для соответствующей налоговой базы резидента действует шкала, по которой 13% начисляют в пределах 2,4 млн рублей за год, а 15% — на превышение, следует из разъяснения ФНС о действующих ставках. Освобождение для членов семьи и близких родственников при этом сохранилось.

Что именно получает новый владелец

Большинство обращающихся на бирже ценных бумаг существует в бездокументарной форме. Права на них подтверждает не бумажный сертификат, а запись на счёте, который ведёт депозитарий или регистратор.

Статья 149.2 ГК РФ устанавливает, что бездокументарные бумаги передаются посредством списания со счёта прежнего владельца и зачисления на счёт приобретателя. Права переходят после внесения соответствующей записи организацией, которая ведёт учёт.

Договор дарения фиксирует основание безвозмездной передачи, а учётная операция меняет владельца бумаги. Оставить подписанный договор без исполнения поручений недостаточно: у получателя должен быть подходящий счёт депо или лицевой счёт у регистратора.

Брокерский счёт и счёт депо выполняют разные функции, хотя частному инвестору их обычно открывают в рамках одного договора обслуживания. Брокер исполняет торговые поручения, а депозитарий учитывает права на активы. Если акции не обращаются на бирже и учитываются в реестре владельцев, оформление может проходить через регистратора.

Как оформить передачу ценных бумаг

1. Определите место учёта. В брокерском отчёте или депозитарной выписке нужно найти наименование бумаги, её международный идентификационный код ISIN, количество и сведения об организации, где открыт счёт.
2. Уточните возможность перевода. Дарителю следует проверить условия списания у своей организации, а получателю — условия приёма. Отдельного внимания требуют бумаги с ограничениями обращения, заблокированные активы и инструменты, связанные с иностранной инфраструктурой.
3. Откройте счёт получателю. Для заполнения документов понадобятся точные депозитарные реквизиты. Наличие обычного банковского счёта или карты не позволяет принять акции.
4. Оформите договор. В письменном документе разумно указать данные сторон, безвозмездный характер сделки, наименование и ISIN каждой бумаги, количество и реквизиты счетов.
5. Подайте необходимые поручения. Даритель оформляет списание, а принимающая организация может потребовать от получателя встречное поручение на зачисление. Формы документов, способ подписания и сроки зависят от правил соответствующих организаций.
6. Сохраните выписки. После исполнения операции нужно получить документы о списании и зачислении и хранить их вместе с договором.

При переводе между разными организациями реквизиты и сведения о сделке должны совпадать в связанных поручениях. Несовпадение номера счёта, количества бумаг, даты расчётов или данных владельца способно привести к отказу в исполнении.

Комиссии нельзя определить по единому правилу: их устанавливает конкретный депозитарий, иногда отдельно для каждого выпуска ценных бумаг. До подписания договора полезно запросить тарифы на списание и зачисление, поскольку принимающая сторона также может брать плату.

Какие документы понадобятся после дарения

Получателю важны не только договор и выписка о зачислении. Вместе с бумагами стоит передать доступную историю их приобретения: брокерские отчёты дарителя, документы об уплаченной цене и комиссиях, а также сведения о предыдущих переводах.

• договор с точным описанием переданных активов;
• поручения и отчёты об исполнении перевода;
• выписки со счетов дарителя и получателя;
• документы о первоначальной покупке и связанных расходах;
• подтверждение родства, если применяется освобождение от НДФЛ.

Эти бумаги могут потребоваться не сразу, а при последующей продаже актива. Если сведения о расходах прежнего владельца не переданы в систему автоматически, новый владелец должен будет обосновывать их документами.

Когда получателю придётся платить НДФЛ

Налоговый результат зависит прежде всего от отношений между сторонами. В памятке ФНС о подаренном имуществе ценные бумаги отнесены к подаркам, которые получатель декларирует, если даритель-физлицо не является членом семьи или близким родственником.

К освобождённому кругу относятся супруги, родители и дети, включая усыновителей и усыновлённых, бабушки, дедушки и внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сёстры. Друг, двоюродный родственник или партнёр в этот перечень по общему правилу не входит. Право на освобождение необходимо подтверждать документами о родстве.

При облагаемом подарке обязанность задекларировать доход лежит на получателе. Депозитарный перевод между физическими лицами сам по себе не означает, что брокер удержит налог со стоимости подарка.

Отдельный расчёт возникает, когда получатель продаёт подаренные бумаги. Доход от продажи можно уменьшить на сумму, с которой НДФЛ был уплачен при получении имущества, либо на документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение, если они ранее не использовались для уменьшения налоговой базы. Именно поэтому отчёты о первоначальной покупке имеют практическую ценность.

Родственное дарение не освобождает автоматически от налога при будущей продаже. Финансовый результат такой операции определяется отдельно с учётом применимых правил для ценных бумаг, подтверждённых расходов и доступных налоговых льгот.

Когда проще подарить деньги

Перевод ценных бумаг оправдан, если важно передать конкретный актив: например, определённый выпуск облигаций или пакет акций с сохранением документов о первоначальной покупке. Недостатки этого варианта — необходимость счёта у получателя, поручения, возможные комиссии и ожидание исполнения.

Подарок деньгами организационно проще: получатель самостоятельно выберет брокера и купит нужный актив. Но такой вариант экономически не равен передаче существующих бумаг. Дарителю, возможно, придётся сначала продать их и рассчитать собственный финансовый результат, а цена новой покупки может измениться.

Услуги с названием «подарочная акция» также не всегда означают депозитарный перевод уже принадлежащей дарителю бумаги. Механика может предусматривать перечисление денег или покупку нового актива на счёт получателя. Перед оформлением нужно выяснить, кто покупает бумагу, когда определяется её цена и что произойдёт, если адресат не примет подарок.

Что проверить перед подачей поручений

• получатель согласен участвовать в оформлении и имеет подходящий счёт;
• условия обслуживающих организаций допускают списание и зачисление выбранных бумаг;
• в договоре и поручениях совпадают ISIN, количество, данные сторон и реквизиты счетов;
• заранее известны комиссии, сроки и комплект документов;
• определено, относится ли получатель к установленному законом кругу близких родственников;
• сохранены документы о цене покупки и расходах дарителя.

При значительной стоимости подарка, разном налоговом статусе сторон, наличии залога, блокировки или иностранных активов стандартной процедуры может оказаться недостаточно. До передачи таких бумаг стоит получить индивидуальные условия у обслуживающих организаций и проверить налоговые последствия применительно к конкретному портфелю.

Читайте также:

• Перенос ИИС без потери льгот: почему нужен отдельный пустой счёт
• Частная клиника по ОМС: одного полиса недостаточно — нужен маршрут от врача
• Нужен ли вам личный бюджет?