Kūrėjo pajamos iš platformų: į sąskaitą įkritusi suma nėra visas atsakymas

Jei savarankiškai kuriate turinį, reguliariai už jį gaunate atlygį iš užsienio platformos ir siekiate uždirbti, paprastai reikia registruoti individualią veiklą, tvarkyti jos apskaitą ir deklaruoti pajamas Lietuvoje. VMI individualios veiklos puslapyje atskirai pateikiama registravimo, apskaitos dokumentų, išlaidų ir deklaravimo tvarka. Platformos buveinė užsienyje šių klausimų nepanaikina.

Pradėkite nuo sutarties, platformos išmokų išklotinės ir banko įrašo. Sutartis padeda nustatyti, kam teikiate paslaugą ar suteikiate teises, išklotinė parodo apskaičiuotą atlygį ir išskaitas, o bankas – faktiškai gautą pervedimą. Šios sumos gali skirtis, todėl apskaitai vien banko įrašo nepakanka. Atskirai reikia išsiaiškinti, ar platforma jums parduoda paslaugą, dėl kurios atsiranda PVM klausimas.

Kada registruoti individualią veiklą

Individualiai veiklai svarbūs savarankiškumas, tęstinumas ir ekonominės naudos siekimas. Jei patys planuojate turinį, nuolat jį skelbiate ir tikitės pasikartojančio atlygio, veiklą registruokite prieš ją pradėdami, nelaukdami, kol išmokos pasieks pasirinktą sumą. Viena atsitiktinė išmoka dar neatsako, ar veikla tęstinė: vertinkite darbo pobūdį, susitarimus ir numatomą tęsinį.

Prašymas dėl veiklos pagal pažymą teikiamas per „Mano VMI“, pasirinkus individualios veiklos pagal pažymą užsakymą arba keitimą. Veiklos rūšies kodą rinkitės pagal tai, ką iš tiesų darote: turinio gamyba, reklamos paslaugos ir teisių suteikimas gali reikšti skirtingus sandorius. Jei atlygis jau gaunamas, atkurkite, kada veikla įgijo tęstinumo požymių. Dėl neaiškaus ankstesnio laikotarpio VMI pateikite sutarties sąlygas, darbo pobūdį ir išmokų datas.

Kurią sumą įrašyti į apskaitą

Platformos pervedimą sulyginkite su jos apskaičiuotu atlygiu ir išskaitomis. Jei platforma surenka klientų mokėjimus jūsų vardu ir atskirai išskaičiuoja komisinį mokestį, pajamų suma gali būti didesnė už banke matomą išmoką, o komisinis – atskira veiklos išlaida. Jei platforma pati perka jūsų paslaugą ar teises už sutartą atlygį, vertinama to susitarimo suma. Todėl komisinių neatskirkite vien pagal išklotinėje matomą minuso ženklą: svarbu, kas pagal sutartį yra paslaugos pirkėjas ir kas moka platformai.

Kiekvienam atsiskaitymui išsaugokite atlygio taisykles ar sutartį, platformos išklotinę, išrašytą apskaitos dokumentą ir banko įrašą. Toks rinkinys leidžia paaiškinti skirtumą tarp apskaičiuoto atlygio ir pervestų pinigų, taip pat nustatyti, ar išskaita yra pagrįsta veiklos išlaida. Jei išklotinė neparodo, kieno vardu sudarytas sandoris, paprašykite platformos paaiškinimo; nuo atsakymo gali priklausyti ir pajamų apskaita, ir PVM vertinimas.

Pajamų pripažinimo laikas priklauso nuo taikomo apskaitos principo. Taikant pinigų principą jos paprastai fiksuojamos gavus pinigus. PVM mokėtojui arba individualiai veiklai priskyrus ilgalaikį turtą taikomas kaupimo principas, kai pajamos siejamos su paslaugos suteikimu. Dėl to metų pabaigoje platformoje apskaičiuoto, bet dar nepervesto atlygio negalima visais atvejais vertinti vien pagal būsimo banko pavedimo datą.

Dokumentai ir išlaidų pasirinkimas

Veiklos pajamas pagrįskite tinkamu apskaitos dokumentu ir registruokite pajamų bei išlaidų apskaitos žurnale arba jį atitinkančioje elektroninėje apskaitoje. Platformos ataskaita ir pavedimas padeda patikrinti atsiskaitymą, tačiau vien jų automatiškai nelaikykite jūsų išrašomos sąskaitos pakaitalu. Dokumento gavėją nustatykite pagal tikrąjį sandorį, o ne vien pagal platformos pavadinimą mokėjimo paskirtyje.

Apmokestinamosioms pajamoms apskaičiuoti galima rinktis dokumentais pagrįstas faktines veiklos išlaidas arba nustatytą pajamų dalį. Faktinių išlaidų būdas aktualus, jei turite pagrįstų komisinių, turinio gamybos paslaugų ar kitų su veikla susijusių pirkimų. Asmeniniam naudojimui tenkanti pirkinių dalis vien dėl mokėjimo iš veiklos sąskaitos netampa veiklos išlaida. Pasirinkus nustatytą pajamų dalį, tų pačių komisinių papildomai atimti negalima.

„Sodros“ individualios veiklos skaičiuoklėje galima pasirinkti faktines išlaidas arba 30 proc. pajamų atskaitymo būdą, įvesti Lietuvoje ir užsienyje gautas pajamas bei jau sumokėtas VSD ir PSD įmokas. Jos rezultatas preliminarus. Net pasirinkus procentinį išlaidų būdą reikia išsaugoti pajamų įrašus pagrindžiančius duomenis; mažesni dokumentavimo reikalavimai išlaidoms nereiškia, kad galima apsieiti be pajamų apskaitos.

Kodėl PVM reikia tikrinti atskirai

PVM vertinimas prasideda nuo sandorio, o ne nuo to, kiek platforma pervedė į sąskaitą. Nustatykite, ar paslaugą teikiate užsienio įmonei, ar galutiniams naudotojams, ir ar iš platformos perkate atskirą tarpininkavimo, reklamos ar kitą paslaugą. Šių sandorių PVM vieta ir prievolės gali skirtis. Vien tai, kad kūrėjas dar nėra registruotas PVM mokėtoju, neatsako į klausimą dėl iš užsienio įsigytos paslaugos.

ES tarpvalstybinio PVM taisyklės nurodo, kad už kitoje ES valstybėje įsikūrusiai įmonei teikiamas paslaugas PVM paprastai apskaičiuoja pirkėjas, o verslo reikmėms iš užsienio įsigytoms paslaugoms gali būti taikomas atvirkštinis apmokestinimas pirkėjo valstybėje. Konkrečiai platformos išmokai svarbūs paslaugos pobūdis, pirkėjo statusas ir jo įsikūrimo vieta; galimos ir bendrųjų taisyklių išimtys. Jei komisinis išskaičiuotas, bet sutartis neparodo, ar perkate atskirą paslaugą, pateikite VMI abu sandorio aprašymus individualiam vertinimui.

Metinė deklaracija ir socialinio draudimo įmokos

Pasibaigus mokestiniams metams, individualios veiklos pajamas ir pasirinktus atskaitymus perkelkite į GPM311 deklaracijos individualiai veiklai skirtą dalį. Deklaruojamas sumas sutikrinkite su apskaitos žurnalu ir platformos laikotarpio išklotinėmis. Jei platforma užsienyje išskaičiavo mokestį, išsaugokite tai pagrindžiantį dokumentą ir nustatykite jo pobūdį: pati išskaita dar neparodo, kokia prievolė lieka Lietuvoje.

VSD ir PSD vertinkite pagal deklaruojamas veiklos pajamas, pasirinktas išlaidas, jau sumokėtas įmokas ir savo draudimo aplinkybes. Mėnesinių PSD įmokų klausimas ypač svarbus, jei nesate draustas kitu pagrindu; metinis perskaičiavimas yra atskiras apskaitos etapas. Preliminarų skaičiavimą sutikrinkite su deklaracija ir asmenine „Sodros“ paskyra, nes galutinei įmokai įtakos gali turėti aplinkybės, kurių vien platformos išklotinėje nėra.

Taip pat skaitykite:

• „Calendly“ ar „Microsoft Bookings“: atskira sąskaita ne visada būtina
• Kaip testuoti DI agentą: galutinis rezultatas svarbesnis už gražų atsakymą
• „DeepL“ ar „Google Translate“: taisyklinga lietuvių kalba dar nėra tiksli