Tuje dividende: že plačan davek ne nadomesti obrazca Doh-Div

Slovenski davčni rezident, ki prejme dividendo neposredno od osebe, ki v Sloveniji ni plačnik davka, jo mora sam prijaviti z obrazcem Doh-Div. Tuji davčni odtegljaj te obveznosti ne odpravi. Pojasnilo FURS o dividendah iz tujine določa, da se napoved za preteklo leto vloži do 28. februarja.

V napoved vpišete bruto dividendo in ločeno davek, plačan v tujini. Če uveljavljate odbitek tujega davka, priložite dokazila o njegovi osnovi in plačilu. Podatke lahko v eDavkih vnesete ročno ali jih pripravite za uvoz XML; v obeh primerih je treba napoved po pripravi tudi oddati.

Podatki, ki jih potrebujete pred vnosom

Za vsako izplačilo poiščite obvestilo o dividendi ali izpisek posrednika. Zabeležite datum prejema, bruto znesek, valuto, odtegnjeni tuji davek in neto nakazilo. Neto znesek je uporaben za kontrolo izpiska, v polje za dividendo pa spada bruto znesek pred davčnim odtegljajem. Če izpisek vsebuje še provizijo ali valutno menjavo, razlike med bruto in neto zneskom zato ne obravnavajte samodejno kot tujega davka.

Potrebujete tudi naziv, naslov in državo izplačevalca. Pri računu tujega posrednika ločite družbo, ki je dividendo izplačala, od posrednika, ki je nakazilo prikazal na računu. Za posamezno dividendo pripravite še podatek o državi, v kateri je bil dohodek dosežen: ta se lahko razlikuje od države izplačevalca. Če podatek na izpisku ni jasen, ga razčistite pred pripravo napovedi, saj ima država vira svoje polje.

Bruto znesek, tečaj in tuji davek v Doh-Div

Navodilo za obrazec Doh-Div za posamezno dividendo določa datum prejema, šifro vrste dohodka, bruto znesek v evrih, morebitni tuji davek v evrih in državo, v kateri je bil dohodek dosežen. Izplačilo udeležbe v dobičku podjetja na podlagi lastniškega deleža ima šifro 1. Pri drugi vrsti izplačila izberite šifro glede na dejansko naravo dohodka, ne zgolj glede na splošno oznako »dividenda« na izpisku posrednika.

Bruto dividendo v tuji valuti preračunajte v evre po tečaju, ki ga objavlja Banka Slovenije in velja na dan pridobitve dividende. Enako, vendar kot ločen znesek, preračunajte tudi tuji davek; oba zneska se vpišeta na dve decimalni mesti. Tečaj, po katerem je posrednik pozneje zamenjal neto nakazilo, zato ni samodejno pravi tečaj za napoved. Pri več izplačilih ohranite datum in preračun za vsako posebej.

V polje »Tuji davek (v EUR)« vpišite davek od prijavljene dividende, plačan v tujini. Polje za državo se nanaša na državo, v kateri je bil dohodek dosežen; ni nujno enaka državi sedeža izplačevalca. Podatke o več izplačevalcih in pripadajočih dividendah ohranite v ustreznem zaporedju, da je razvidno, kateri prejem pripada kateremu izplačevalcu.

Katera dokazila priložiti za odbitek

Pri uveljavljanju odbitka tujega davka morajo biti dokazila del napovedi. Iz njih morajo biti razvidni zlasti osnova za plačilo davka, njegov znesek ter to, da je bil davek dokončen in dejansko plačan. Obvestilo o posamezni dividendi ali izpisek posrednika je uporabno, če te podatke jasno izkazuje; kadar imate ločeno potrdilo o plačanem davku v tujini, priložite tudi njega. Sam vpis zneska v polje »Tuji davek« dokazila ne nadomesti.

Pri več prejemih uredite listine tako, da je mogoče vsak odtegljaj povezati z ustrezno dividendo. Lastna preglednica z datumom, bruto zneskom v izvirni valuti, uporabljenim tečajem ter zneskoma dividende in davka v evrih pomaga pri uskladitvi vnosa. Je delovna kontrola, ne pa nadomestilo za listino, ki izkazuje izplačilo in tuji davek. Če posamezno obvestilo pokaže le neto nakazilo, iz njega ne sklepajte na višino davka brez podatka o bruto izplačilu in odtegljaju.

Ročni vnos ali uvoz XML

Za eno ali nekaj izplačil je ročni vnos vrstic v obrazec Doh-Div običajno najpreprostejša izbira. Pri večjem številu izplačil lahko podatke pripravite v predlogi in uvozite kot XML. Navodilo za pripravo in uvoz XML določa, da je pri več kot petih izplačilih dividend v davčnem letu obvezna elektronska vložitev napovedi; to še ne pomeni obvezne uporabe XML, saj je elektronska pot tudi ročni vnos v eDavkih.

Predloga XML zahteva davčno številko zavezanca, leto napovedi in vrsto dokumenta. Za vsako izplačilo so med obveznimi podatki datum prejema, naziv, naslov in država izplačevalca, šifra vrste dividende, bruto znesek ter država vira. Pri tujem izplačevalcu navodilo za XML kot obvezno navaja tudi identifikacijsko številko, ki se uporablja za davčne namene v njegovi državi. Navodilo za sam obrazec ta podatek označuje kot neobvezen; ta razlika je pomembna, če izbirate med ročnim vnosom in datoteko XML.

Pripravljeno datoteko XML v eDavkih prenesete prek izbire »Dokumenti« in »Uvoz«. Uspešen uvoz prenese podatke v napoved, zato po njem preglejte posamezne vrstice, dodajte dokazila in napoved oddajte. Če portal pri uvozu javi napako, popravite podatke v izvorni predlogi, znova ustvarite datoteko in ponovite uvoz. Sama datoteka, shranjena na računalniku, še ni vložena napoved.

Eno in več izplačil: pogojni primer

Predpostavimo eno dividendo v evrih: bruto izplačilo je 100 EUR, tuji davek 15 EUR, neto nakazilo pa 85 EUR. V vrstico Doh-Div vpišete dejanski datum prejema, podatke o izplačevalcu in državi vira, ustrezno šifro vrste dohodka, 100 EUR dividende ter 15 EUR tujega davka. Podatka o bruto znesku in odtegljaju morata biti razvidna tudi iz priloženega dokazila, če uveljavljate odbitek.

Če isti izplačevalec v istem letu pogojno izplača še dividendo 80 EUR bruto z 12 EUR tujega davka, dodate vrstico z datumom drugega prejema. Za lastno kontrolo znašata skupni bruto izplačili 180 EUR in skupna tuja odtegljaja 27 EUR, v napovedi pa ohranite posamezna prejemka. Če sta izplačili v tuji valuti, za vsako vrstico posebej preverite tečaj na njen datum prejema in ločen preračun pripadajočega davka.