Prodaja delnic z izgubo: oddaja napovedi Doh-KDVP

Če ste prodali delnice ali enote ETF, za katere velja obveznost napovedi, v eDavkih izpolnite Doh-KDVP s podatki o pridobitvah in odsvojitvah. Pojasnilo FURS o odsvojitvi vrednostnih papirjev določa oddajo do 28. februarja za preteklo leto tudi ob izgubi; pri več kot desetih ustreznih transakcijah je vložitev prek eDavkov obvezna.

Slovenski rezident mora upoštevati tudi posle pri tujem posredniku. Za napoved potrebujete evidenco prodaj v letu, za katero jo oddajate, in podatke o nakupih prodanih delnic ali enot, četudi so bili opravljeni prej. Posrednikov izračun skupnega dobička ali izgube je uporaben za primerjavo, popisnega lista pa sam po sebi še ne izpolni.

Zberite podatke pri vseh posrednikih

Pri vsakem posredniku izvozite zgodovino izvršenih poslov za leto prodaje in poiščite starejše nakupe istih instrumentov. Če ste položaj prenesli med računoma, potrebujete tudi podatke o nakupu pred prenosom. Novo stanje na računu pokaže količino, ne pojasni pa nujno datuma in vrednosti prvotne pridobitve.

Za vsak nakup in prodajo zabeležite oznako instrumenta ali ISIN, datum posla, količino, ceno na enoto in valuto. Shranite obračune posameznih poslov, kadar letni izvoz združuje izvršitve ali ne pokaže vseh potrebnih podatkov. Pri ETF dosledno uporabljajte identifikacijo konkretnega sklada; podobno ime ali oznaka na drugi borzi še ni dovolj dobra podlaga za združitev vrstic.

Najprej razvrstite prodaje po instrumentih, nato k vsaki skupini pripišite zgodovino pridobitev. Tako opazite tudi delne prodaje in položaje, ki ste jih dokupovali pri različnih posrednikih. V delovni evidenci ohranite izvorni zapis v tuji valuti, poleg njega pa prostor za vrednost v evrih in uporabljeni tečaj.

Ločite pridobitve od odsvojitev

Pridobitev pri običajnem borznem poslu pomeni nakup: pomembni so datum, kupljena količina in nabavna vrednost na enoto. Odsvojitev je prodaja: zanjo vnesete njen datum, prodano količino in vrednost na enoto. Če ste prodali le del položaja, kot odsvojenega ne označite celotnega prejšnjega nakupa.

Uradna navodila za popisni list Doh-KDVP določajo ločene vrstice za pridobitve in odsvojitve posameznega instrumenta, vodenje zaloge po metodi FIFO ter izjemo za kapital, odsvojen po dopolnjenih 15 letih imetništva. Pri več nakupih istega instrumenta zato preverite trajanje imetništva in razpoložljivo zalogo za posamezne pridobitve, preden sestavite popisni list.

FIFO pomeni, da pri ugotavljanju zaloge izhajate iz najprej pridobljenih enot istovrstnega kapitala. Če ste kupili več obrokov po različnih cenah, poznejše prodaje ne morete brez podlage povezati samo z najdražjim nakupom. Po delni prodaji mora preostala količina ostati razvidna, saj bo pomembna pri naslednji odsvojitvi.

Preračunajte valute in presodite izgubo

Vrednost nakupa v tuji valuti preračunajte v evre po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan pridobitve, vrednost prodaje pa po tečaju na dan odsvojitve. To sta lahko različna tečaja, zato preračun obeh strani posla opravite ločeno. Zneska v evrih, ki ga posrednik pokaže ob poznejši menjavi denarja, ne prepišite brez preverjanja datuma in uporabljenega tečaja.

Pri vsaki vrstici ohranite izvirno ceno na enoto, valuto, datum in preračunano evrsko vrednost. Tako lahko razliko med izpisom posrednika in podatkom za napoved razložite z dejanskim poslom in tečajem. Če poročilo vsebuje le skupni rezultat, poiščite obračune izvršenih poslov: za popis potrebujete tudi količine in vrednosti na enoto.

Izguba ob prodaji še ne pomeni, da bo v celoti zmanjšala dobiček iz drugih prodaj. Pravila med drugim omejujejo njeno upoštevanje, če zavezanec v 30 dneh pred odsvojitvijo ali po njej pridobi vsebinsko istovrsten nadomestni kapital. Preden v svojem seštevku pobotate izgubo z dobičkom, zato preglejte tudi ponovne nakupe okoli datuma prodaje.

Izpolnite in oddajte Doh-KDVP

Po prijavi v eDavke izberite Doh-KDVP in obdobje, na katero se nanašajo odsvojitve. Pomoč eDavkov za Doh-KDVP opisuje izbiro predizpolnitve, vnos obrazca, možnost uvoza popisnih listov, podpis in dodajanje prilog podpisanemu dokumentu. Predizpolnjene vrstice primerjajte z lastno evidenco, posebej če ste uporabljali več posrednikov.

Izberite davčno obdobje in preverite podatke o zavezancu.
Za prodane instrumente pripravite popisne liste. Vnesite povezane pridobitve in odsvojitve ali uvozite podatke v ustrezni obliki, če jih imate pripravljene.
Po vnosu oziroma uvozu primerjajte datume, količine in evrske vrednosti na enoto z obračuni poslov. Preverite tudi, ali je pri vsakem instrumentu pravilno izračunana preostala zaloga.
Preglejte izpolnjen obrazec, ga podpišite in preverite obvestilo o uspešni oddaji. Nato podpisanemu dokumentu dodajte potrebne priloge in dokazila.

Za končno kontrolo primerjajte vsoto prodanih enot na popisnem listu z izvršenimi prodajami pri posredniku. Ob nakupih v več obrokih preverite, da odsvojena količina ne presega zaloge in da nobena pridobitev, potrebna za pojasnitev prodaje, ni izpuščena. Izvoz poslov, obračune, evidenco tečajev in potrdilo o oddaji shranite skupaj z napovedjo.

Preberite tudi: