Какие товары не имеет право продавать самозанятый

Здравствуйте!

Самозанятые платят небольшой налог на профессиональный доход (НПД): 6 % при работе с юридическими лицами и 4 % — с физическими. Они освобождены от страховых взносов в СФР и от сложной отчётности. Однако вести бизнес нужно строго по правилам и с учётом ограничений. Плательщики НПД не вправе торговать чужим товаром, а продукция собственного производства не должна относиться к акцизным или маркируемым товарам.

В противном случае ФНС может лишить самозанятого статуса и пересчитать налоги как для обычного предпринимателя. Что именно разрешено продавать плательщику НПД, а что запрещено, разбирают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».

Сбыть или не сбыть

Запрет на перепродажу чужих товаров прямо закреплён в законе «О специальном налоговом режиме „Налог на профессиональный доход“». Важный нюанс: если самозанятый решит продать, например, старый телевизор через маркетплейс, претензий со стороны налоговой не возникнет.

Ключевой термин здесь — «чужой товар».

• Это продукция, которую ранее приобрели у поставщика и затем выставили на продажу. Например, самозанятый купил в московском гипермаркете 200 чашек и перепродаёт их в своём регионе.
• Плательщик НПД не может торговать продукцией другого производителя наряду со своей. Если у него есть собственные украшения и приобретённые в интернете серьги или браслеты, продавать можно только первые.
• Самозанятому запрещено продавать запчасти. На это прямо указывает Минфин РФ в письме № 03-11-11/91120.

При этом самозанятый вправе продавать товары собственного производства. Продукцию не обязательно создавать с нуля: можно закупать материалы, заготовки или даже готовые изделия для последующей переработки. Главное условие — на выходе должен получиться новый товар.

Например, самозанятый приобрёл 200 чашек и разрисовал их по специальной технологии — такие чашки можно продавать без ограничений.

Или закупил древесину и изготовил из неё столы и стулья — здесь также нет риска претензий со стороны ФНС.

Самозанятым разрешено собирать и сдавать лом цветных и чёрных металлов, производить электротовары, собирать компьютеры из комплектующих и создавать цветочные композиции и букеты.

Вопрос акциза и маркировки

Согласно пункту 1 части 2 статьи 4 закона о самозанятых, плательщик НПД не вправе торговать подакцизными и маркируемыми товарами. Такие товары находятся под особым государственным контролем.

Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, фиксируется в системе «Честный ЗНАК». На каждой единице размещается специальный QR-код, позволяющий отслеживать контрафакт и контролировать качество. Согласно распоряжению правительства РФ, в 2026 году к маркируемым товарам относятся молочная продукция, бутилированная вода, лекарства, одежда, шины и покрышки, духи, фотоаппараты и шубы.

Акциз — это дополнительный налог, который уплачивают производители товаров, способных нанести вред окружающей среде или здоровью человека. Полный перечень таких товаров закреплён в статье 181 Налогового кодекса РФ: бензин, моторные масла, дизельное топливо, табак, мотоциклы и автомобили, этиловый спирт и другие позиции.

Без ярлыков

Согласно закону «О защите прав потребителей», юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны размещать на товарах полную информацию: срок годности, состав, вес и другие сведения, а также снабжать продукцию ценниками.

Самозанятым, не являющимся ИП, размещать этикетки и ценники не обязательно, однако это можно сделать из уважения к покупателям. Если плательщик НПД зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, ценники, этикетки и «уголок потребителя» становятся обязательными.

Важно помнить: при каждой продаже самозанятый обязан выдать покупателю чек — это требование статьи 14 закона о НПД. В чеке указываются ФИО, ИНН, наименование товара и его цена. По чеку покупатель вправе вернуть товар в случае недовольства.

Самозанятый может свободно продавать разрешённые товары, если соблюдает все требования законодательства. Статус плательщика НПД даёт ощутимые преимущества, поэтому важно не рисковать ими из-за мелких нарушений.