Могут ли ИП быть самозанятыми

Привет!

Что такое самозанятость и доступна ли она предпринимателю

Самозанятыми обычно называют людей, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный налоговый режим, действующий в России в экспериментальном формате до 2029 года. Его ввели, чтобы вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги: частных мастеров, кондитеров, фрилансеров и других специалистов. Перейти на НПД могут не только физические лица без статуса ИП, но и индивидуальные предприниматели.

​Преимущества этого режима:

• Низкие налоговые ставки: 4 % с доходов от сделок с физическими лицами и 6 % — с юридическими. Благодаря налоговому вычету в 10 тысяч рублей ставка снижается до 3 % при работе с физлицами и до 4 % — с юрлицами до момента исчерпания лимита.
• Отсутствие сложной отчётности: она автоматически формируется в приложении «Мой налог».
• Не требуется онлайн-касса. Чеки заказчикам выдавать нужно, но их тоже можно сформировать прямо в приложении «Мой налог».

Каким ИП подходит самозанятость

Предприниматель может перейти на НПД при выполнении трёх условий:

• Отсутствие наёмных работников по трудовым договорам. При этом привлекать сторонних исполнителей по гражданско-правовым договорам разрешено. Например, ИП с мебельной мастерской не может нанять помощника, но вправе обратиться к дизайнеру за разработкой логотипа для упаковки. Важно помнить: даже на НПД ИП сохраняет функции налогового агента, поэтому при работе с подрядчиком по ГПХ нужно удержать и перечислить НДФЛ.
• Годовой доход менее 2,4 млн рублей.
• Деятельность входит в разрешённый для НПД перечень. Самозанятым, например, запрещено перепродавать товары. Подробнее о доступных видах деятельности можно узнать в отдельном материале.

По сравнению со ставкой 6 % на УСН самозанятость часто оказывается выгоднее, особенно если ИП в основном работает с физическими лицами. В этом случае ставка будет на 2 % ниже даже без учёта вычета.

С вариантом «доходы минус расходы» всё чуть сложнее — нужно проводить расчёты для каждой конкретной ситуации. УСН выгоднее, если в стоимость товара почти не закладывается собственный труд. Если же вы предлагаете заказчикам платить именно за работу, НПД предпочтительнее. Разберём на примерах.

Какой налоговый режим выгоднее для ИП

​Общую систему налогообложения (ОСНО) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) из сравнения сразу исключим.

ОСНО отличается высокой налоговой нагрузкой и сложным учётом, поэтому им обычно пользуются ИП с большим штатом и доходами, выходящими за рамки самозанятости. ЕСХН предназначен для тех, кто выращивает, перерабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию, и, как правило, требует наличия сотрудников.

Мы сравним НПД с двумя режимами, которые чаще всего выбирают предприниматели без сотрудников и с доходом ниже 2,4 млн рублей в год: упрощённой (УСН) и патентной (ПСН) системами налогообложения. Анализ проведём по ключевым критериям.

По налоговой ставке

Самозанятость и упрощёнка

​Для УСН предусмотрено два варианта: 6 % со всех доходов или 15 % от разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставки могут быть снижены, но это не повсеместная практика, поэтому ориентируемся на базовые значения.

Предположим, ИП вяжет шапки и продаёт их за тысячу рублей, затрачивая на пряжу 700 рублей на каждое изделие. На НПД с одного проданного физлицу головного убора налог составит 40 рублей. На УСН «доходы минус расходы» — 15 % от 300 рублей, то есть 45 рублей.

Разница небольшая, но в пользу самозанятости. Если предприниматель будет продавать шапки по 1,5 тысячи рублей, преимущество НПД станет ещё заметнее.

Тем, кто оказывает услуги без существенных материальных затрат — копирайтерам, дизайнерам, консультантам, — на УСН изначально мало смысла, если специалист укладывается в критерии самозанятости.

Самозанятость и патент

Для ПСН подходят лишь отдельные виды деятельности, например:

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химчистка и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Предприниматель ежегодно приобретает патент, дающий право работать по выбранному направлению. Патент действует до конца календарного года независимо от даты покупки. При нескольких видах деятельности нужно оплачивать несколько патентов.

​Чтобы понять, что выгоднее, предпринимателю нужно точно знать свой доход и стоимость патентов в своём регионе. Цена патента зависит от сферы деятельности и субъекта РФ.

Рассмотрим пример фотографа из Санкт-Петербурга, который с 1 августа 2026 года планирует работать легально в статусе ИП (хотя он мог бы стать самозанятым без регистрации ИП, иногда статус предпринимателя помогает выстраивать отношения с заказчиками). Он выбирает между патентом и НПД. Стоимость патента до конца года — 22 636 рублей (рассчитать можно в специальном калькуляторе ФНС). Сумма налога на НПД зависит от дохода и статуса клиентов. При заработке в миллион рублей за пять месяцев от частных заказчиков налог составит 40 тысяч рублей — больше стоимости патента. При доходе 400 тысяч рублей — 16 тысяч рублей, то есть меньше.

По страховым взносам

Самозанятый не обязан платить страховые взносы. Он может делать это добровольно, но это не является обязательным требованием.

​На УСН и ПСН предприниматель ежегодно уплачивает:

• В Пенсионный фонд — 34 445 рублей, а при доходе свыше 300 тысяч рублей — ещё 1 % с суммы превышения.
• В Фонд обязательного медицинского страхования — 8 766 рублей.

При этом на УСН «доходы» можно полностью вычесть уплаченные взносы из суммы налога. В итоге общие затраты будут такими же, как будто взносы не платились вовсе. Взносы можно вычесть и из стоимости патента, снизив её вплоть до нуля. Тогда общие расходы ИП составят 43 211 рублей в 2026 году. Однако при прибыли 500 тысяч рублей в год на НПД (при работе с физлицами) налог составит всего 20 тысяч рублей — меньше.

Как предпринимателю стать самозанятым

​Как и физическому лицу без статуса ИП, предпринимателю достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на смартфоне или в его браузерной версии.

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами. Поэтому сначала нужно уведомить ФНС об отказе от них в течение месяца со дня регистрации в «Моём налоге». Формы уведомлений при переходе с УСН и с ЕСХН доступны на сайте налоговой. При ПСН придётся дождаться окончания действия патента. Переход на НПД с ОСНО возможен без дополнительных уведомлений.

Что будет, если ИП на НПД перестанет выполнять критерии самозанятости

Незаметно нанять сотрудника сложно, а вот превысить лимит дохода в 2,4 млн рублей или нарушить другие ограничения вполне возможно. В этом случае ИП вправе выбрать другой налоговый режим.

При добровольном отказе от НПД ИП автоматически переводят на общий режим налогообложения. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только со следующего года. С патентом таких ограничений нет.

До новых встреч!