2026 içerik üreticisi vergi istisnası: 5,3 milyon TL

Türkiye’de uygun dijital faaliyetlerden gelir elde eden gerçek kişiler, 2026’da Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20/B maddesindeki istisnadan yararlanabilir; sermaye şirketi kurmak bu istisnanın ön şartı değildir. Sıra şöyledir: istisna belgesini alın, Türkiye’de kurulu bir bankada bu faaliyete ayrılan hesap açın veya mevcut hesabı tanımlatın, hesabı vergi dairesine bildirin ve kapsamdaki bütün hasılatı bu hesap üzerinden tahsil edin.

2026 takvim yılı sınırı 5.300.000 TL’dir ve banka hesaba aktarılan hasılat üzerinden yüzde 15 gelir vergisi tevkifatı yapar. GİB’nin 2026 infografiği, bu tutarın yanında gerçek kişi, istisna belgesi, Türkiye’de banka hesabı, bütün hasılatın bu hesapta toplanması ve bir aylık bildirim şartlarını birlikte açıklıyor.

Önce gelirin kapsama girip girmediğini belirleyin

İçerik üreticisinin kapsamdaki dijital gelirleri ürün satışı ve bağımsız danışmanlıktan ayırması

İstisna yalnızca günlük dilde “influencer” olarak anılan kişilerle sınırlı değildir. Sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses veya video paylaşan içerik üreticileri; internet ve benzeri elektronik ortamlarda bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme ya da ürün tanıtımı gibi hizmetler sunanlar ile mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişiler kapsama girebilir.

Sosyal içerik veya çevrim içi hizmet faaliyeti kapsamında elde edilen reklam, sponsorluk, bağış, hediye, bahşiş ve ücretli abonelik gelirleri düzenleme içinde değerlendirilebilir. Fiziksel ürün satışı veya bu faaliyetlerden bağımsız bir danışmanlık geliri ise yalnızca internetten tahsil edildiği için kendiliğinden kapsama girmez; gelirin hangi faaliyetten doğduğu ayrıca belirlenmelidir.

Başka gelirlerin bulunması istisnadan yararlanmayı tek başına engellemez. Ancak bu gelirlerin istisna hesabına karıştırılmaması, kendi vergilendirme ve beyan kurallarına göre ele alınması gerekir. “Şirket kurmadan” ifadesi de kayıtsız çalışmak anlamına gelmez: belge, banka bildirimi, doğru tahsilat kanalı ve yıllık sınır yükümlülükleri devam eder.

İstisna belgesini alın ve bankaya sunun

İlk resmî işlem, ikametgâhın bulunduğu yerde tarha yetkili vergi dairesinden faaliyet için istisna belgesi almaktır. Başvuru vergi dairesine elden veya posta yoluyla yapılabildiği gibi Dijital Vergi Dairesi üzerinden “Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi (GVK Mük. 20/B Maddesi)” seçilerek çevrim içi de tamamlanabilir.

Belge alındıktan sonra Türkiye’de kurulu bir bankada hesap açılır veya mevcut hesap bu faaliyet için kullanılır. EY Türkiye’nin 2026 vergi rehberi, belgenin bankaya sunulmasını, kapsamdaki tüm hasılatın yalnızca bu hesapla tahsil edilmesini ve banka adı, şube ile IBAN bilgilerinin vergi dairesine verilmesini öngören işlem sırasını aktarıyor.

Burada önemli olan hesabın pazarlama adı değil, istisna belgesiyle ilişkilendirilmiş olması ve kapsamdaki tahsilatların bu hesapta toplanmasıdır. Bankanın mevcut hesabı kabul edip etmediğini ve hesabın istisna kapsamında nasıl tanımlanacağını belgeyi sunarken netleştirin.

Banka hesabını bir ay içinde bildirin

Yeni banka hesabının adı, şubesi ve IBAN bilgisinin bir aylık sürede vergi dairesine bildirilmesi

Yeni hesap açılırsa bir aylık bildirim süresi hesap açılış tarihinde başlar. Mevcut hesap kullanılacaksa başlangıç tarihi, istisna belgesinin bankaya sunulduğu gündür. Süreyi ilk ödemenin geldiği tarihten başlatmak doğru değildir.

Banka adı, şube ve IBAN bilgileri bağlı olunan vergi dairesine yazılı olarak verilebilir. Çevrim içi bildirimde Dijital Vergi Dairesi içindeki “Sosyal İçerik Üreticiliği Banka Bilgileri Bildirim Dilekçesi (GVK Mük. 20/B Maddesi)” kullanılır.

İstisna belgesini, bankaya sunulduğu tarihi gösteren kaydı, hesap açılış belgesini ve bildirim dilekçesinin kayıt numarasını birlikte saklayın. Bunlar yeni bir vergi şartı değil, bir aylık sürenin hangi tarihte başladığını ve bildirimin tamamlandığını gösterebilecek işlem kayıtlarıdır.

Ödemeleri tek akışta toplayın ve yüzde 15 kesintiyi izleyin

İstisna kapsamındaki bütün hasılat bu amaçla bildirilen hesap üzerinden tahsil edilmelidir. Banka, hesaba aktarılan hasılat üzerinden aktarım tarihinde yüzde 15 gelir vergisi tevkifatı yapar; kesilen vergiyi beyan edip ödeme sorumluluğu bankaya aittir.

Koşullu bir örnekte, hesaba 100.000 TL brüt hasılat aktarılırsa tevkifat 15.000 TL, kesinti sonrası tutar 85.000 TL olur. Bu basit hesap platform komisyonu, döviz dönüşümü, banka masrafı veya sosyal güvenlik yükümlülüklerini içermez.

Farklı platformlardan veya müşterilerden ödeme alınması, tahsilat şartını ortadan kaldırmaz. Ödeme bilgilerinde bildirilen IBAN’ı kullanın; yanlışlıkla başka hesaba gelen, nakit alınan veya kapsamı tartışmalı bir tutarı sıradan bir banka transferiyle düzeltmenin yeterli olacağını varsaymayın. Böyle bir durumda işlemi mali müşavirle değerlendirin.

5,3 milyon TL sınırını takvim yılı toplamıyla takip edin

2026 brüt tahsilat toplamının 5,3 milyon TL yıllık sınıra karşı izlenmesi

Sınır aylık değil, 1 Ocak ile 31 Aralık arasındaki takvim yılı için uygulanır ve her yıl ayrı değerlendirilir. Tek bir ayda yüksek ödeme almak tek başına sınır aşımı değildir; belirleyici olan 2026’da istisna kapsamındaki kazançların toplamıdır.

Sınır aşılırsa yalnızca 5.300.000 TL’nin üzerindeki bölüm vergilendirilmez. GİB’nin ticari kazanç rehberi, ilgili kazançların tamamı için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerektiğini ve banka kesintilerinin hesaplanan vergiden mahsup edilebileceğini belirtiyor; şartların taşınmadığı tespit edilirse eksik vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle tahsil ediliyor.

Her tahsilat için brüt tutarı, tarihi, ödeyen platformu veya müşteriyi, banka kesintisini ve yıl içi birikimli toplamı kaydedin. Sınıra yaklaşılması, kapsam dışı gelir bulunması ya da tahsilat şartının ihlal edilmesi hâlinde yıllık beyan, gider belgeleri, KDV ve diğer ticari yükümlülükler birlikte değerlendirilmelidir.

İşlem sırasını son kez kontrol edin

Gelirin sosyal içerik üretimi, kapsamdaki çevrim içi hizmet veya mobil uygulama faaliyetinden doğduğunu belirleyin.
Vergi dairesinden veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden istisna belgesi alın.
Belgeyi Türkiye’de kurulu bankaya sunarak hesap açın ya da mevcut hesabı bu faaliyet için tanımlatın.
Hesap bilgilerini doğru başlangıç tarihinden itibaren bir ay içinde vergi dairesine bildirin.
Kapsamdaki bütün hasılatı bildirilen hesap üzerinden tahsil edin ve yüzde 15 tevkifatı banka hareketlerinden izleyin.
2026 toplamını 5.300.000 TL sınırına karşı takip edin; sınır aşımı, kapsam dışı gelir veya şart ihlalinde mali müşavirle beyan sürecini değerlendirin.

Ayrıca okuyun:

2026’da içerik üreticisi vergi istisnası: sınır 5,3 milyon TL