PERA tax credit: 5% ang benepisyo, pero kailangan itong hilingin

Para magamit ang 5% tax credit sa qualified PERA contribution, humiling nang nakasulat ng PERA Tax Credit Certificate (PERA TCC) sa iyong PERA Administrator; BIR Form No. 2337 ang sertipikong gagamitin. Ang administrator ang nag-aasikaso ng aplikasyon sa BIR, ngunit ang contributor mismo ang hihiling na ilabas ang sertipiko kapag gagamitin na ang credit.

Kung empleyado ka, ibigay ang PERA TCC sa employer para maisama sa taunang pagsasaayos ng withholding tax. Kung self-employed ka, isama ito sa naaangkop na income tax return at mga kailangang attachment para sa iyong Revenue District Office (RDO). Para sa Overseas Filipino, ang uri ng pambansang buwis na babayaran ang magtatakda ng return na gagamitin.

Mula kontribusyon hanggang sertipiko

Batay sa Revenue Regulations No. 7-2023, hanggang ₱200,000 ang taunang qualified contribution ng empleyado o self-employed at hanggang ₱400,000 ang sa Overseas Filipino; sa 5% rate, katumbas ito ng pinakamataas na credit na ₱10,000 at ₱20,000, ayon sa pagkakasunod. Kung may ambag din ang employer sa PERA ng empleyado, kasama iyon sa qualified contribution ng contributor, ngunit saklaw pa rin ng iisang taunang limitasyon.

Halimbawa lamang: kung ₱80,000 ang qualified contribution mo sa isang taon, ₱4,000 ang credit na makukuha sa pagkukuwentang ₱80,000 × 5%. Credit ito laban sa buwis na dapat bayaran, hindi halagang awtomatikong ibinabalik sa iyo. Mahalaga ring paghiwalayin ang halagang naihulog, ang credit na naaprubahan, at ang halagang nasa sertipikong ipinalabas para gamitin.

Sa Revenue Memorandum Order No. 17-2022, ang PERA Administrator ang nagpapasa ng aplikasyon para sa mga contributor sa loob ng 60 araw matapos ang taon ng kontribusyon; kapag naaprubahan, maaari nang kunin sa PERASys ang credit para sa paglalabas ng sertipiko. Isulat sa administrator ang kahilingan para sa credit na nais mong gamitin. Maaari nitong ibigay ang naka-print na sertipiko sa iyo o sa awtorisadong kinatawan, o ipadala ang PDF sa iyong nakarehistrong email upang mai-print.

Aling tax form ang gagamitin?

Sa talahanayan ng BSP sa mga tax form, nakatala ang BIR Form 1700 para sa empleyadong puro compensation income ngunit hindi kwalipikado sa substituted filing, Form 1701Q para sa quarterly income tax sa negosyo o propesyon, Form 1701 para sa annual return ng negosyo o mixed income, at Form 1701A para sa Overseas Filipino na naging self-employed at purong negosyo o propesyon ang kita sa Pilipinas. Kung kwalipikado ang empleyado sa substituted filing, sa employer dadaan ang credit sa halip na maghain siya ng hiwalay na annual return para lamang dito.

Sa naaangkop na bahagi ng return, ilagay ang credit bilang “5% PERA TCC.” Para sa Overseas Filipino na ang gagamiting credit ay laban sa ibang uri ng pambansang internal revenue tax, ang form ay nakadepende sa mismong buwis; walang iisang return para sa lahat ng Overseas Filipino. Sundin ang paraan ng paghahain at pagsusumite ng mga attachment na naaangkop sa napiling return.

Checklist para sa empleyado

• Tiyaking ang hulog na pagbabatayan ay qualified PERA contribution. Kung nag-ambag ang employer sa iyong account, ikaw pa rin ang magpapadala ng nakasulat na hiling sa PERA Administrator.
• Kapag nailabas ang sertipiko, ibigay ito sa human resources o payroll unit bago matapos ang taunang pagsasaayos ng withholding tax. Ipapasok ng employer ang credit sa pagkukuwenta ng income tax na iwi-withhold sa iyong compensation.
• Kung kailangan mong maghain ng sariling annual return dahil hindi ka saklaw ng substituted filing, gamitin ang return para sa compensation income at ihanda ang PERA TCC kasama ng iba pang iniresetang attachment.

Panatilihin ang kopya ng sertipikong ibinigay mo sa employer at tiyaking malinaw kung aling taon ng kontribusyon ang saklaw nito. Itatago rin ng employer ang kopyang ginamit sa pagsasaayos sakaling hingin ito ng BIR para sa beripikasyon. Ang ambag ng employer sa iyong PERA ay hindi nagbibigay sa employer ng karapatang humiling ng iyong PERA TCC sa ngalan mo.

Checklist para sa self-employed

• Hilingin nang nakasulat sa administrator ang sertipiko para sa credit na gagamitin mo. Bago ito ipalabas, ihambing ang halagang kailangan mo sa income tax na babayaran sa return.
• Piliin ang quarterly o annual income tax return ayon sa uri ng iyong kita. Kung may compensation income ka rin, gamitin ang klasipikasyong mixed income sa pagpili ng annual return.
• Isama ang PERA TCC at iba pang iniresetang attachment sa paghahain para sa naaangkop na RDO. Kung elektroniko ang filing, sundin ang itinakdang paraan ng pagsusumite ng attachment at pagpapatunay ng credit.

Ang PERA credit ng self-employed ay para sa income tax liability. Hindi sapat ang rekord ng kontribusyon o pag-apruba ng credit sa sistema: ang nailabas na PERA TCC ang dokumentong gagamitin sa tax filing. Kung mas maliit ang buwis na dapat bayaran kaysa sa available mong credit, maaari kang humiling na bahagi lamang ng credit ang ilabas bilang sertipiko.

Checklist para sa Overseas Filipino

• Alamin muna kung anong pambansang internal revenue tax sa Pilipinas ang babayaran gamit ang credit. Maaaring mas malawak ang paggamitan nito kaysa sa credit ng empleyado o self-employed na para lamang sa income tax.
• Hilingin nang nakasulat sa PERA Administrator ang sertipiko para sa halagang balak gamitin. Piliin ang return batay sa uri ng buwis o, kung may negosyo o propesyon ka sa Pilipinas, sa uri ng kinikita mo roon.
• Isama ang PERA TCC at mga iniresetang attachment sa naaangkop na tax filing para sa iyong RDO. Hindi maaaring ipambayad ang credit sa withholding tax na pananagutan mo bilang withholding agent o sa buwis ng lokal na pamahalaan.

Kung puro kita mula sa ibang bansa ang mayroon ka, hindi iyon nangangahulugang may iisang income tax form na dapat ihain para lamang magamit ang PERA credit. Ang mahalagang tanong ay kung may naaangkop kang pambansang internal revenue tax liability sa Pilipinas. Kung wala pang buwis na mapaggagamitan, maaari mong ipagpaliban ang paghiling na ilabas ang sertipiko.

Kailan mawawalan ng bisa ang credit?

Para sa mga PERA TCC na inilabas mula 27 Hulyo 2023, nakasaad sa Revenue Memorandum Circular No. 94-2026 na may bisa ang sertipiko sa loob ng limang taon mula sa petsang nakalagay rito. Kapag nag-expire ang hindi nagamit na sertipiko, hindi na ito maaaring ipambayad sa buwis. Ang credit na hindi pa nailalabas bilang sertipiko ay hindi nawawala dahil lamang matagal na ang kontribusyon.

Isang beses lamang maaaring gamitin ang bawat nailabas na PERA TCC. Para sa self-employed at Overseas Filipino, maaaring mawala ang bahagi ng sertipiko na lampas sa tax due na nakasaad sa return; hindi rin maaaring gawing cash refund ang credit. Kung bahagi lamang ng available na credit ang kailangan, hilingin sa administrator na iyon lang ang ilabas. Kung may nailabas nang sertipiko para sa buong halaga, maaari kang humiling ng pagkansela nito at paglalabas ng sertipiko para sa bahaging gagamitin.

Basahin din:

• Gemini 3.8 TTS nanguna sa boses, pero kapos pa sa voice cloning
• n8n o Make: simpleng flow ang mura, pero nag-iiba ang gastos sa scale
• $221M climate-tech programa: hindi direktang grant ang buong pondo