Сторно или отказивање е‑фактуре: статус одређује прави поступак

Погрешну излазну е‑фактуру у СЕФ-у исправљате према њеном тренутном статусу: нацрт можете изменити или обрисати, документ у статусу „Нова“ или „Грешка приликом слања“ отказати, а за „Послато“, „Прихваћено“ и „Одбијено“ предвиђено је сторнирање. Техничко упутство СЕФ-а наводи те статусе и одвојене радње у корисничком интерфејсу и API спецификацији.

Ако је неисправна фактура већ послата, сторнирајте је и издајте исправну када обавеза издавања рачуна постоји. Потврђен сторно решава статус документа у СЕФ-у, али издавалац који је исказао ПДВ мора засебно да провери услове за његово умањење, нарочито да ли му је потребно обавештење примаоца о претходном порезу.

Стабло одлуке према статусу документа

1. „Нацрт“: ако су подаци погрешни, измените их и сачувајте нацрт. Ако одустајете од тог записа, обришите га; за нацрт је доступно и отказивање, али то је друга радња.
2. „Нова“ или „Грешка приликом слања“: ако документ не желите да пошаљете, откажите га. Код грешке приликом слања можете и поновити слање истог документа ако сте отклонили узрок грешке и желите да га задржите.
3. „Послато“, „Прихваћено“ или „Одбијено“: за неисправну фактуру користите сторнирање. Статус „Одбијено“ значи да ју је одбио прималац; он не враћа фактуру у фазу у којој издавалац може да је откаже.

Ако је статус „Слање“, сачекајте исход обраде и поново проверите документ. У том статусу отказивање није доступно. Одлуку доносите према статусу који СЕФ сада приказује, посебно када пословни програм још показује резултат претходног покушаја слања.

Радње у корисничком интерфејсу

У делу „Продаја“ отворите излазни документ и прочитајте статус у његовом детаљном приказу. За нацрт користите „Ажурирај нацрт“ да сачувате исправљене податке или „Обриши“ ако одустајете од записа. После слања више не можете да измените исту фактуру као нацрт, па је важно да податке исправите пре избора „Пошаљи документ“.

За документ који се може отказати изаберите „Откажи“. Ако видите „Грешка приликом слања“, одлучите да ли ћете поново послати тај документ или отказати покушај. Сама порука о грешци у локалном програму није довољна за избор радње: документ је у међувремену могао да добије други статус у СЕФ-у.

Код већ послате фактуре отворите њен детаљни приказ и употребите „Сторнирање“. Упишите јасан разлог како бисте погрешну фактуру могли да повежете са исправком у својој евиденцији. Ако је прималац корисник јавних средстава, сторнирање фактуре отказује и регистровану обавезу у Централном регистру фактура; ако је фактура била повезана са отпремницом, она се ослобађа за коришћење на другој фактури.

Који API позив одговара радњи у СЕФ-у

При интеграцији прво преузмите актуелни статус из СЕФ-а, а затим изаберите операцију. За брисање нацрта техничко упутство описује DELETE /api/publicApi/sales-invoice за више идентификатора и DELETE /api/publicApi/sales-invoice/{invoiceId} за појединачни документ. За отказивање служи POST /api/publicApi/sales-invoice/cancel, а за сторнирање послате фактуре POST /api/publicApi/sales-invoice/storno.

Захтев за отказивање садржи идентификатор фактуре и обавезан коментар. Захтев за сторно такође садржи идентификатор и обавезан коментар сторна, док је број сторна опционо поље. Пошто су операције различите, исти локални налог за исправку не треба механички претварати у један API позив за све статусе.

После позива проверите одговор и нови статус документа у СЕФ-у. Упутство програма Свера тражи освежавање статуса пре сторнирања и раздваја сторно само у програму од поступка који мења документ и у СЕФ-у. Зато књижење исправке у локалној евиденцији само по себи није потврда да је електронска фактура сторнирана.

Нова фактура и услови за умањење ПДВ-а

Када је промет постојао, а издата фактура садржи грешку, после сторна издајте исправан рачун ако за тај промет постоји обавеза издавања. Ако рачун уопште није требало издати, нови рачун није аутоматски део исправке. У документацији повежите сторнирану фактуру са новим рачуном када је издат, како би било јасно који је документ заменио погрешан.

За издаваоца који је у рачуну исказао ПДВ, члан 44 Закона о ПДВ-у везује умањење за сторно, издавање новог рачуна када је обавезно и поседовање прописаног обавештења ако је прималац обвезник ПДВ-а или лице са правом на рефакцију. За умањење у истом пореском периоду ти услови морају бити испуњени до дана који претходи подношењу пријаве, а најкасније до 10. дана наредног календарског месеца. Обавештење примаоца издаје се после сторнирања.

У обавештењу примаоца обвезника ПДВ-а треба да стоји да порез са сторнираног рачуна није коришћен као претходни порез; за лице са правом на рефакцију релевантно је да захтев за тај износ није и неће бити поднет. Ако је прималац већ користио одбитак, сторно документа који је утицао на тај одбитак захтева и исправку код примаоца. Зато статус „Сторнирано“ не треба изједначити са испуњеним условима за умањење пореске обавезе издаваоца.

СЕФ има посебан део за дата и примљена обавештења о претходном порезу. Издавалац треба да сачува примљено обавештење уз податке о сторнираној фактури и да утврди у ком пореском периоду су испуњени услови за умањење. Тако се исход електронске исправке, нови рачун и пореска документација ослањају на исти низ докумената.

Прочитајте и:

• Факторинг или кредит: квалитет фактуре мења прави избор
• Повезивање на СЕФ API: кључ није довољан док статус не постане активан
• Spotify или YouTube за подкаст: монетизацију прво одређује земља