Ieguldījumu vai vērtspapīru konts: atšķiras nodokļa brīdis

Ja pārdošanas peļņu plānojat ieguldīt atkārtoti, ieguldījumu konta režīmā nodokļa aprēķins par šo peļņu tiek atlikts līdz brīdim, kad izmaksas no konta pārsniedz iemaksas. Parastā vērtspapīru konta režīmā peļņu aprēķina pēc vērtspapīru pārdošanas, pat ja nauda paliek pie brokera. Šo atšķirību izskaidro Swedbank kontu salīdzinājums.

Izvēle maina uzskaites un deklarēšanas brīdi, nevis iespēju pirkt akcijas. Ieguldījumu kontā var pārdot vērtspapīrus un izmantot ieņēmumus nākamajam pirkumam, neaprēķinot kapitāla pieaugumu pēc katras pārdošanas. Nodoklis par apliekamo ienākumu tomēr būs jāmaksā, kad nauda tiks izmaksāta virs iemaksātās summas.

Kontu nosaukumi un nodokļu režīms

Ieguldījumu konts ir konts vai savstarpēji piesaistītu kontu kopums pie viena ieguldījumu pakalpojumu sniedzēja, kam piemēro īpašu nodokļa aprēķina kārtību. Vērtspapīru glabāšanai tam var būt piesaistīts atsevišķs vērtspapīru konts. Tāpēc konta nosaukums bankas lietotnē pats par sevi nepasaka, vai darījumiem piemēro ieguldījumu konta režīmu.

Atšķiras tas, kas jāuzskaita. Ieguldījumu kontā svarīgas ir iemaksas, izmaksas un ienākumi, kuriem piemērojama īpaša nodokļu kārtība, piemēram, ar nodokli neapliekamas dividendes. Parastajā režīmā jāsaglabā katra pārdotā vērtspapīra iegādes vērtība, pārdošanas ieņēmumi un darījuma rezultāts. Pārskaitījums no ieguldījumu konta uz tam piesaistītu kontu nav tas pats, kas naudas izņemšana personīgai lietošanai.

Viens nosacīts darījumu piemērs abos režīmos

Pieņemsim, ka ieguldītājs iemaksā 1000 eiro, par 800 eiro nopērk akcijas, tās vēlāk pārdod par 1000 eiro un saņem 50 eiro dividendes no Latvijas uzņēmuma peļņas, kurai piemērota uzņēmumu ienākuma nodokļa kārtība, kas šīs dividendes atbrīvo no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Visi darījumi notiek vienā gadā, citu darījumu un komisijas maksu nav. VID metodika skaidro, ka kopš 2025. gada ienākumam no ieguldījumu konta piemēro 25,5 % likmi un ka šādas dividendes var samazināt apliekamo ienākumu, lai tās neapliktu atkārtoti.

• Pēc akciju pirkuma paliek 200 eiro naudas un iegādātās akcijas. Pirkums pats par sevi nerada pārdošanas peļņu nevienā režīmā.
• Pārdošana par 1000 eiro dod 200 eiro peļņu. Parastajā režīmā tā jāiekļauj kapitāla pieauguma aprēķinā. VID nodokļa likmju pārskatā kapitāla pieaugumam noteikta 25,5 % likme; šajā nosacītajā piemērā nodoklis par 200 eiro peļņu ir 51 eiro. Ieguldījumu kontā pārdošanas ieņēmumi paliek konta režīmā un šajā brīdī apliekams ienākums vēl neveidojas.
• Saņemot 50 eiro dividendes, ieguldījumu kontā kopā ir 1250 eiro naudas. Dividendes nav jauna iemaksa: sākotnējo 1000 eiro iemaksu tās nepalielina. Tā kā piemērā dividendes ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamas, tās ņems vērā, samazinot apliekamo ienākumu no konta.
• Ieguldītājs vispirms izņem 1000 eiro, pēc tam vēl 150 eiro. Pirmā izmaksa nepārsniedz iemaksas. Pēc otrās izmaksas kopā izņemti 1150 eiro, tātad pārsniegums ir 150 eiro. To samazinot par 50 eiro neapliekamajām dividendēm, apliekami ir 100 eiro; nodoklis ir 25,50 eiro.

Kontā vēl paliek 100 eiro. Ja ieguldītājs vēlāk izņem arī tos un neveic jaunas iemaksas, šie 100 eiro kļūst par nākamo apliekamo ienākumu; par visu izņemto pārdošanas peļņu nodoklis tad kopā sasniedz 51 eiro. Parastajā režīmā nodoklis par 200 eiro pārdošanas peļņu jau ir aprēķināms neatkarīgi no tā, vai un cik daļās nauda tiek izņemta. Piemērs rāda nodokļa brīža atšķirību, nevis nodokļa atcelšanu.

Deklarācija un samaksas termiņš

Parastajā režīmā kapitāla pieaugumu deklarē ar DK veidlapu. Latvijas rezidentam VID termiņu tabula paredz deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, ja ceturksnī gūtais kapitāla pieaugums pārsniedz 1000 eiro; ja tas nepārsniedz 1000 eiro, termiņš ir nākamā gada 15. janvāris. Nodoklis jāsamaksā līdz tā mēneša 23. datumam, kurā deklarācija iesniegta. Piemēra 200 eiro peļņa viena pati ietilpst gada termiņa grupā, pieņemot, ka attiecīgajā ceturksnī nav citu kapitāla pieauguma darījumu, kas pārsniegtu robežu.

Apliekamo ienākumu no ieguldījumu konta uzrāda gada ienākumu deklarācijas D1¹ pielikumā un pievieno pakalpojumu sniedzēja sagatavotu konta izrakstu. Parasti deklarāciju par iepriekšējo gadu iesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam; ja kopējie gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro, termiņš ir no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam. Aprēķinātais gada deklarācijas nodoklis parasti jāsamaksā līdz attiecīgā deklarācijas termiņa mēneša 23. datumam.

Piemērā pieņemtās neapliekamās dividendes gada deklarācijā jānorāda atsevišķi arī tad, ja no ieguldījumu konta vēl nav veikta apliekama izmaksa. Latvijā saņemtās dividendes norāda D1 pielikumā; informācija no Latvijas izmaksātāja EDS var būt ielasīta automātiski. Tas nemaina nepieciešamību konta izrakstā atšķirt dividendes no paša ieguldītāja iemaksām.

Ārvalstu brokera konta reģistrācijas kontrolsaraksts

Ja konts atvērts pie ārvalstīs licencēta pakalpojumu sniedzēja bez Latvijā reģistrētas filiāles, ieguldītājam par konta statusu pašam jāpaziņo VID līdz konta atvēršanas gada 31. decembrim. VID norādēs par ārvalstu kontiem minēta EDS dokumentu grupa „Informatīvās deklarācijas un pārskati” un veidlapa „Informācija par ieguldījumu kontiem”. Par kontiem pie Latvijā reģistrēta pakalpojumu sniedzēja vai tā Latvijā reģistrētas ārvalstu filiāles informāciju VID saņem automātiski.

Pirms ārvalstu konta pieteikšanas vajadzīgi šādi dati un pārbaudes:

1. Pārliecinieties, ka brokerim ir ieguldījumu pakalpojumu sniegšanai atbilstoša licence un tas atbilst pakalpojumu sniedzējam noteiktajiem rezidences nosacījumiem.
2. Sagatavojiet konta numuru, iestādes nosaukumu, reģistrācijas numuru, valsti, konta valūtu un atvēršanas datumu. SWIFT/BIC kods jānorāda, ja brokerim tāds ir.
3. Pārbaudiet, vai konts pieder vienai personai un ir saistīts ar vienu pakalpojumu sniedzēju. Ja ieguldāt pie vairākiem brokeriem, katra atbilstošais konts jāpiesaka atsevišķi.
4. Noskaidrojiet, vai brokeris spēj sagatavot izrakstu ar iemaksām, izmaksām un attiecīgajiem ienākumiem, kas vajadzīgs gada deklarācijai.

Par periodu, kurā VID nav pienācīgi informēts par ārvalstu konta statusu, īpašo ienākuma noteikšanas kārtību nevar piemērot. Tad pārdošanas peļņa un citi ienākumi jāuzskaita pēc vispārējiem noteikumiem. Savlaicīga pieteikšana tāpēc ietekmē ne tikai formalitātes, bet arī to, pēc kuras kārtības rēķināms nodoklis.

Kad ieguldījumu konta režīms neder

Kopīgam kontam ar vairākiem īpašniekiem ieguldījumu konta statusu piešķirt nevar. Tas neder arī maksājumu kontam, no kura naudu tālāk sadala ieguldījumiem pie dažādiem brokeriem. Turklāt ieguldījumu kontā nav atļauti darījumi ar kriptoaktīviem, ieskaitot fondus, kas tajos iegulda; kontam, kurā paredzēti šādi darījumi, īpašo statusu nevar piešķirt.

Ja pārsvarā pērkat un pārdodat atļautus finanšu instrumentus un pārdošanas ieņēmumus atstājat nākamajiem ieguldījumiem, ieguldījumu konts ļauj atlikt nodokļa aprēķinu par šo peļņu līdz apliekamai izmaksai. Ja vajadzīgi darījumi vai konta izmantošanas veidi ārpus šā režīma, parastais konts saglabā šo iespēju, bet prasa uzskaitīt pārdošanas darījumu rezultātus un deklarēt kapitāla pieaugumu noteiktajos termiņos.

Lasiet arī:

• Ahrefs vai Semrush: līdzīga sākuma cena pērk atšķirīgu darba plūsmu
• Patreon vai Ko-fi: 10% pret 5% nav viss izmaksu stāsts
• Linktree vai Beacons: bezmaksas plāns var izmaksāt 12% no pārdošanas