II või III sammas: maksusoodustus ja ligipääs rahale

Kui lisaraha võib vaja minna enne pensioniiga, annab III sammas palgasaajale paindlikuma ligipääsu: vabatahtlikust pensionifondist saab välja võtta ka osa kogutust. II samba maksemäära tõstmine sobib raha jaoks, mille soovid jätta pikemaks ajaks pensioniks koguma. Ennetähtaegne väljumine II sambast käib rangemate reeglite järgi.

Mõlemal viisil saab sissemaksest maksueelise, kuid selle ajastus erineb. II samba lisamakse peetakse kinni brutopalgast enne tulumaksu arvestamist. III sambasse kannad juba kätte saadud raha ning võimalik tulumaksutagastus selgub hiljem tuludeklaratsioonis. Valiku juures loevad seega nii igakuine rahavoog kui ka see, millal ja kui suure osa kogutust saad kasutada.

II samba kõrgem määr suurendab töötaja makset

Rahandusministeeriumi II samba maksete selgituse järgi saab töötaja valida oma brutopalgast makstavaks määraks 2%, 4% või 6%; kõrgemad määrad rakendusid 2025. aastast. Kõigi valikute korral suunatakse II sambasse endiselt 4% palgalt arvestatava sotsiaalmaksu arvelt. Kui töötaja tõstab oma määra, kasvab tema enda sissemakse, mitte sotsiaalmaksust tulev osa.

Valitud määr kehtib seni, kuni esitatakse uus avaldus, ja seda saab muuta kord aastas. Järgmise aasta jaanuaris rakenduva määra valimiseks tuleb avaldus esitada hiljemalt novembri lõpuks; detsembris esitatud avaldus hakkab kehtima ülejärgmise aasta jaanuaris. Seetõttu tähendab kõrgem määr püsivat palgapõhist kohustust, mitte võimalust suunata ühel kuul rohkem ja järgmisel vähem. Omaosaluse suurendamise mõju on mõistlik hinnata terve aasta palgale.

III samba soodustus sõltub aasta tulust

Maksu- ja Tolliameti III samba sissemaksete juhise järgi võib sissemakseid tulust maha arvata kuni 15% ulatuses Eestis maksustatavast tulust, kuid mitte üle 6000 euro aastas. See on maksusoodustusega sissemakse piir, mitte keeld rohkem koguda. Piiri ületav makse ei anna ülejäävalt osalt sama aasta eest täiendavat tulumaksutagastust.

Tagastus sõltub ka sellest, kas pärast maksuvaba tulu ja teiste mahaarvamiste arvestamist on tasutud piisavalt tulumaksu. III sambasse tehtud ülekanne vähendab kohe arvelduskonto jääki, samal ajal kui võimalik tagastus tuleb alles tuludeklaratsiooni alusel. Kui tööandja teeb töötaja eest III samba sissemakseid, tuleb nende maksuvabalt tasutud osa arvestada sama aastase sooduspiiri juures.

Kolm palka näitavad, mis kummassegi sambasse jõuab

Järgnevad on tinglikud arvutusnäited. Brutopalk püsib aasta jooksul sama, inimene kogub II sambasse ja muud III samba sooduspiiri mõjutavad maksustatavad tulud või tööandja sissemaksed puuduvad. II samba summad näitavad ühe kuu töötaja makset ja sellele lisanduvat muutumatut sotsiaalmaksu osa. III samba arv näitab palgatulust lähtuvat aastast sooduspiiri, mitte lubadust saada kogu sissemakselt tulumaks tagasi.

1500-eurose brutopalga juures on töötaja II samba makse 2%, 4% ja 6% valikul vastavalt 30, 60 ja 90 eurot kuus. Sotsiaalmaksust lisandub iga valiku puhul 60 eurot, nii et sambasse jõuab kokku 90, 120 või 150 eurot kuus. Aastapalgast arvutatud III samba sooduspiir on 2700 eurot.
2500-eurose brutopalga juures on töötaja II samba makse 50, 100 või 150 eurot kuus. Sotsiaalmaksust lisandub 100 eurot ning kogumakse on seega 150, 200 või 250 eurot kuus. III samba sooduspiir on selle palga korral 4500 eurot aastas.
4000-eurose brutopalga juures on töötaja II samba makse 80, 160 või 240 eurot kuus. Koos sotsiaalmaksust tuleva 160 euroga jõuab sambasse 240, 320 või 400 eurot kuus. Aastapalgast arvutatud 15% oleks 7200 eurot, kuid III samba soodustust piirab 6000-eurone aastane ülempiir.

Näited eristavad töötaja raha ja sotsiaalmaksust suunatava osa. Suurema palga juures võib III samba eurodes väljendatud sooduspiiri määrata aastane ülempiir; väiksema palga juures määrab selle tulust arvutatud protsent. Fondide tulevast väärtust neist sissemaksetest järeldada ei saa, sest tulemus sõltub muu hulgas tootlusest ja tasudest.

Sama lisamakse jõuab kontole eri ajal

Võtame tingliku 2500-eurose brutopalga ja tõstame II samba määra 2%-lt 4%-le. Töötaja kontole läheb siis 50 eurot kuus rohkem, samas kui sotsiaalmaksust tulev 100 eurot ei muutu. Kui lisamakse vähendab täielikult 22% tulumaksuga maksustatavat palgaosa, jääb kätte saadav palk 50 euro asemel 39 euro võrra väiksemaks. Maksueelis kajastub juba palgaarvestuses.

Kui sama 50 eurot kantakse III sambasse, tuleb see esialgu tasuda kätte saadud palgast. Eeldusel, et sissemakse mahub sooduspiiri ja tulumaksu on piisavalt tasutud, annab 22% määr 11 eurot tagastust ning lõplik arvestuslik kulu on samuti 39 eurot. Rahavoog ei ole siiski sama: II samba puhul jääb vähem palka kätte kohe, III samba puhul ootab võimalik tagastus deklaratsiooni. Kummagi valiku korral ei kasva II sambasse suunatav sotsiaalmaksu osa kõrgema omaosaluse tõttu.

Ennetähtaegne väljavõtmine muudab võrdlust

Pensionikeskuse III samba väljamaksete kord lubab vabatahtlikust pensionifondist raha võtta igal ajal: osakuid saab müüa korraga või osade kaupa. Osaline väljavõtmine jätab ülejäänud osakud fondi. Ligipääs rahale ei tähenda siiski maksuvaba väljamakset; maksumäär sõltub väljavõtmise ajast ja viisist.

II sambast enne pensioniiga raha välja võttes tuleb arvestada suurema katkestusega. Pensionikeskuse ennetähtaegse väljamakse kord näeb ette kogunenud raha väljamaksmise tervikuna kindlatel väljamaksekuudel; väljavõtmine lõpetab II samba sissemaksed vähemalt kümneks aastaks. See on põhjus, miks palgast tehtud suuremat II samba makset ei saa käsitada samasuguse osaliselt kasutatava reservina nagu III sambasse kogutud vara.

Väljamakse maks sõltub pensionieast ja makseviisist

Maksu- ja Tolliameti pensioniväljamaksete tabelis on enne vastava samba pensioniiga tehtud ühekordse väljamakse tulumaksumäär üldjuhul 22% nii II kui ka III samba puhul. Tinglikult jääb 1000-eurosest III samba varajasest väljamaksest pärast selle maksu kinnipidamist kätte 780 eurot. Maks arvestatakse väljamakselt tervikuna, mitte üksnes investeeringu võimalikust kasumist.

Pensionieas tehtud ühekordne väljamakse või lühike tähtajaline pension on üldjuhul maksustatud 10% määraga; tingimustele vastav pikk perioodiline pension võib olla maksuvaba. III samba soodsama määra puhul loevad ka kogumise algus ja kestus: enne 2021. aastat esimest korda omandatud osakutele kehtib vanusega seotud erisus ning 10% määra kasutamine eeldab vähemalt viieaastast kogumisperioodi. Seega mõjutab võimalikku maksusäästu lisaks sissemaksele ka see, millal raha lõpuks välja võetakse.

Kuhu suunata järgmine vaba euro?

Kui raha on mõeldud pensionipõlveks ja püsiv palgapõhine makse sobib, võib II samba määra tõstmine olla lihtne viis sissemakset suurendada. Kui osa säästust võib varem vaja minna, annab III sammas võimaluse võtta välja ainult vajalik osa ja valida sissemaksete aega vabamalt. Valik võib jaguneda ka kahe samba vahel: II samba senine makse saab jätkuda, samal ajal kui III sambasse kogutakse aastase sooduspiiri ulatuses. Otsust määrab eelkõige vajaminev ligipääs rahale ning see, kas III samba sissemaksetelt on tegelikult tulumaksu tagasi saada.

Loe ka: