Skat som content creator: Gratis produkter tæller også som indtægt

Som content creator i Danmark skal du oplyse penge og værdien af produkter, du får gennem din aktivitet. Det gælder også et produkt, som en virksomhed sender uden aftale om omtale, hvis du beholder det. Skattestyrelsens vejledning om betaling og gaver skelner mellem et produkt, du får som betaling for arbejde, og en uopfordret gave: De to situationer værdiansættes forskelligt.

Begynd med at notere, hvad du har modtaget, fra hvem og på hvilke vilkår. Find derefter værdien og afgør, om aktiviteten skattemæssigt er et honorar, en hobbyvirksomhed eller en erhvervsmæssig virksomhed. Den kategori bestemmer, hvor du oplyser indtægten; spørgsmålet om moms kræver en særskilt vurdering af omsætning og modydelse.

Er produktet betaling eller en uopfordret gave?

Har du aftalt at omtale, teste eller anmelde et produkt til gengæld for at beholde det, er produktet betaling for arbejde. Aftalen kan være mundtlig. Du opgør som udgangspunkt produktets fulde markedsværdi: den pris, en almindelig forbruger normalt skulle betale for det samme. Det gælder også oplevelser og andre ydelser, du modtager som led i et samarbejde.

Et produkt, der kommer uden samarbejdsaftale eller krav om omtale, er derimod en uopfordret gave. Beholder du det, skal du som udgangspunkt oplyse dets subjektive værdi: hvad du selv ville betale for det. Værdien må ikke sættes urealistisk langt under markedsprisen. Et populært produkt, som let kan sælges videre, skal efter vejledningen værdiansættes til markedsværdien.

Vælger du siden at omtale eller anmelde den uopfordrede gave på dine sociale medier, bliver omtalen en modydelse, og produktet skal i stedet opgøres til markedsværdi. Returnerer du det uden at bruge eller omtale det og uden at levere en modydelse, skal værdien ikke beskattes; gem dokumentation for returneringen. Sælger du et modtaget produkt videre, skal salgsbeløbet og salget kunne dokumenteres.

Får du et gavekort som betaling, er det beløbet på kortet, der tæller, selv hvis du kun bruger en del af det. En særlig rabat, du får som led i et samarbejde, opgøres efter det beløb, du faktisk sparer ved at bruge den. En rabatkode, som du alene deler med følgere uden selv at få en fordel, giver derimod ikke en indtægt hos dig.

Hvilken skattemæssig kategori passer til arbejdet?

Et betalt opslag eller en enkeltstående kampagne uden egen virksomhed er som regel et honorar. Det er B-indkomst, hvor der ikke på forhånd er trukket skat og arbejdsmarkedsbidrag. Affiliateprovision, platformudbetalinger, abonnementer, donationer og tips kan også være skattepligtige. Om pengene kommer fra en virksomhed, en platform eller en følger, afgør dog ikke alene, om du er honorarmodtager eller selvstændig.

Hvis hovedformålet med aktiviteten er en fritidsinteresse, som af og til giver indtægter, kan den være en hobbyvirksomhed. Her beskattes et overskud, men der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af hobbyoverskuddet. Udgifter, der overstiger indtægterne, kan ikke bruges til at skabe et fradragsberettiget hobbyunderskud.

Er arbejdet tilrettelagt for egen regning og risiko med udsigt til et varigt overskud, kan det være erhvervsmæssig virksomhed. I Skatterådets afgørelse om en indholdsproducent indgik blandt andet aktivitetens økonomiske omfang, tidsforbrug, varighed, væsentlige udgifter og producentens kontrol over arbejdet i vurderingen. Muligheden for at arbejde for andre indgår også blandt de generelle kriterier for selvstændig virksomhed. Det er en samlet vurdering; et CVR-nummer eller én stor udbetaling afgør den ikke alene. Hvis aktiviteten ligger mellem honorar og virksomhed, er der grund til at få konkret vejledning eller søge et bindende svar.

Hvor skal indtægten skrives?

Lav én oversigt over kontante betalinger, affiliateindtægter, abonnementer, tips og produkter. Skriv både værdien af det modtagne og eventuelle platformgebyrer, så afregningen kan følges fra bruttoindtægt til udbetaling. Vælg derefter felt efter den skattemæssige kategori og efter, om et produkt var aftalt betaling eller en uopfordret gave.

• Honorar: Skriv den forventede indtægt i felt 207 på forskudsopgørelsen, og kontrollér rubrik 15 på årsopgørelsen. En uopfordret gave uden aftale om omtale oplyses i stedet i felt 250 og rubrik 20.
• Hobbyvirksomhed: Oplys det forventede overskud i felt 250 og det endelige overskud i rubrik 20.
• Erhvervsmæssig virksomhed: Skriv det forventede resultat i felt 221. Virksomhedens resultat oplyses via oplysningsskemaet, hvor overskud føres i rubrik 111.

Forskudsopgørelsen er et skøn for året. Ret den, når nye samarbejder eller platformindtægter ændrer forventningen, og afstem siden årsopgørelsen med dine bilag. Betaling i produkter kræver samme opmærksomhed som en bankoverførsel, selv om produktet ikke giver dig kontanter til at betale skatten med.

Hvilke bilag og udgifter hører med?

For hver indtægt bør du kunne vise dato, afsender, aftalens vilkår, hvad du modtog, og hvordan værdien blev fastsat. Gem derfor samarbejdsbeskeder, platformafregninger, kontoudtog og oplysninger om produktpriser eller rabatter. Ved en uopfordret gave er det særligt relevant at dokumentere, om du beholdt, omtalte, solgte eller returnerede den.

Udgifter, som er nødvendige for at udføre arbejdet og sikre indtægten, kan være fradragsberettigede. Kamera, mikrofon, lys, redigeringssoftware og relevante værktøjer er mulige eksempler, når du kan forklare deres forbindelse til arbejdet. Gem fakturaer og notér formålet. Dagligt tøj, makeup og møbler til hjemmet bliver ikke automatisk arbejdsudgifter, fordi de optræder i en video.

Som honorarmodtager skal du kunne knytte udgiften til indtægten fra opgaven; fradraget kan ikke overstige den relevante indtægt. For en hobbyvirksomhed er det overskuddet efter relevante udgifter, der beskattes, uden fradrag for et underskud i din øvrige indkomst. I en erhvervsmæssig virksomhed indgår arbejdsudgifterne i regnskabet. Ved blandet privat og erhvervsmæssig brug kræver fradraget en konkret og dokumenterbar vurdering.

Hvornår bliver moms relevant?

Indkomstskat og moms er forskellige opgørelser. Skattestyrelsens oversigt for content creators angiver, at en omsætning på 50.000 kr. eller derover i et kalenderår udløser momsregistrering. Oversigten medregner også værdien af produkter, gavekort og rabatter, som modtages som betaling eller gave fra virksomheder. Grænsen handler om omsætning, ikke om overskuddet efter udgifter.

For den enkelte betaling er det afgørende, om du leverer noget til gengæld. Et helt frivilligt tip uden forventet modydelse er typisk ikke momspligtigt, selv om det er skattepligtig indkomst. Giver et tip adgang til eksklusivt indhold, en omtale eller en lukket gruppe, er der derimod tale om en ydelse, som kan være momspligtig. Få individuel rådgivning, hvis det er uklart, om en uopfordret gave eller et tip skal indgå i din momsopgørelse, eller hvis du sælger ydelser på tværs af landegrænser.

Når momsregistrering er nødvendig, skal du føre momsregnskab og indberette salgsmoms og købsmoms i TastSelv Erhverv. På relevante erhvervsmæssige indkøb kan en momsregistreret virksomhed som udgangspunkt trække købsmomsen fra; private køb giver ikke samme ret. Din indkomst skal fortsat oplyses særskilt på forskudsopgørelsen og årsopgørelsen.

Læs også:

• Spotify eller Acast: Gratis hosting skjuler to forskellige indtægtsveje
• Warrants eller kontant løn? § 7 P flytter både skat og risiko
• Aktiesparekonto eller depot? 17 procent kommer med årlig skat