تجاوز دخل عملك مليون درهم؟ موعد التسجيل لا يتبع يوم التجاوز

إذا كنت شخصًا طبيعيًا مقيمًا تمارس عملًا في الإمارات وتجاوزت عائدات أعمالك مليون درهم خلال سنة ميلادية، فإن توضيح الهيئة لمواعيد التسجيل يجعل 31 مارس من السنة التالية آخر موعد لتقديم طلبك في ضريبة الشركات. لا تبدأ للمقيم مهلة مستقلة من يوم إصدار الفاتورة أو تحصيل الدفعة التي تجاوز بها الحد.

لتحديد ما إذا نشأ عليك هذا الالتزام، صنّف دخلك أولًا، ثم اجمع عائدات الأعمال التي تمارسها أنت في الدولة خلال السنة الميلادية نفسها. هذه القاعدة الزمنية تخص الشخص الطبيعي المقيم؛ أما غير المقيم الذي يستوفي شروط الخضوع من خلال منشأة دائمة في الإمارات، فتحدد له مهلة تسجيل مختلفة تبلغ ثلاثة أشهر من تاريخ استيفاء تلك الشروط.

هل الإيراد من عمل تمارسه أنت؟

ابدأ بصفة من يحقق الإيراد. المؤسسة الفردية التي تملكها وتديرها باسمك تُعامل، لأغراض هذا الحساب، بوصفها جزءًا من أعمالك أنت؛ لذلك لا تُختبر عائداتها بمعزل عن نشاط فردي آخر تمارسه. أما الشركة ذات الشخصية الاعتبارية المستقلة، فلا تتحول مبيعاتها إلى عائداتك الشخصية لمجرد أنك تملك حصة فيها.

يمكن أن تشمل الأعمال نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا أو خدميًا تمارسه لحسابك. وجود رخصة واحدة أو أكثر يساعد على تحديد الأنشطة، لكنه ليس طريقة الحساب بحد ذاته: المطلوب حصر عائدات جميع الأعمال المعنية للشخص نفسه خلال الفترة ذاتها. وإذا كنت شريكًا في ائتلاف مشترك شفاف ضريبيًا، تدخل حصتك المعنية من عائداته في الحساب وفق وضع الائتلاف، بدل الاكتفاء بما حُوّل إلى حسابك المصرفي.

لا تتوقف عند إجمالي الإيداعات في البنك. فقد يجمع الحساب الواحد مدفوعات عمل وراتبًا أو عائد استثمار شخصي، وقد تُسدَّد مبيعات النشاط في أكثر من حساب. الفصل بين مصدر كل مبلغ وطبيعته هو ما يسمح بتطبيق حد التسجيل على الإيراد الصحيح.

ما الذي تجمعه، وما الذي تستبعده؟

احسب إجمالي عائدات الأعمال قبل خصم التكاليف، وليس الربح بعد الإيجار والأجور وسائر المصروفات. وينص دليل تسجيل الأشخاص الطبيعيين على جمع عائدات جميع فئات الأعمال التي يمارسها الشخص في الإمارات خلال السنة الميلادية، ومنها عائدات مؤسسته الفردية وحصته في ائتلاف مشترك شفاف ضريبيًا. ويكون تحديد العائدات عمومًا على أساس الاستحقاق، إلا إذا كان الشخص يطبّق الأساس النقدي وفق القواعد المقررة.

بعد جمع عائدات الأعمال، افصل عنها الأجر الذي تتلقاه بصفتك موظفًا، بما فيه المزايا والتعويضات المرتبطة بالوظيفة. ويُستبعد دخل الاستثمار الخاص، مثل توزيعات الأرباح والفوائد ومكاسب بيع الاستثمارات، إذا نتج من نشاط استثماري تمارسه بصفتك الشخصية، ولا يُمارس أو يتطلب ترخيصًا من جهة الترخيص، ولا يُعد عملًا تجاريًا وفق الشروط المنطبقة. تسمية مبلغ ما «توزيع أرباح» لا تكفي وحدها لتصنيفه استثمارًا خاصًا: فقد يرتبط الاستثمار بأعمالك نفسها.

يُستبعد كذلك دخل الاستثمار العقاري من بيع العقار أو تأجيره أو التأجير من الباطن عندما تتحقق شروطه، ومنها ألا يُمارس النشاط أو يتطلب ممارسته بموجب ترخيص من جهة الترخيص في الدولة. لذلك يختلف تأجير عقار يملكه الشخص للاستثمار عن نشاط عقاري يمارسه بموجب ترخيص. يتوقف التصنيف على ظروف النشاط، وليس على كون الأصل عقارًا فحسب.

في مثال افتراضي، حقق صاحب عمل فردي 620 ألف درهم من خدماته و430 ألف درهم من نشاط تجاري آخر باسمه في سنة ميلادية واحدة، وحصل أيضًا على راتب وإيجار عقار يستوفي شروط الاستثناء. مجموع عائدات العمل هنا 1.05 مليون درهم، فيتجاوز الحد حتى قبل إضافة الراتب والإيجار؛ وهذان المبلغان لا يدخلان أصلًا في اختبار الحد. ولو كانت عائدات النشاطين 950 ألف درهم فقط، لما جعلها راتب مستبعد أعلى من الحد.

من سنة التجاوز إلى التسجيل والإقرار

الفترة التي تُجمع فيها العائدات تبدأ في يناير وتنتهي في ديسمبر. وتوضح النشرة الضريبية للأشخاص الطبيعيين أن موعد تسجيل من تجاوز الحد هو 31 مارس من السنة الميلادية التالية، وأن الإقرار يُقدم خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، بينما تبلغ غرامة عدم تقديم طلب التسجيل في الموعد 10,000 درهم. لكل من الطلب والإقرار موعده؛ فلا يحل أحدهما محل الآخر.

إذا افترضنا أن عائدات أعمال شخص مقيم تجاوزت الحد في يوليو 2026، تُستكمل عائدات سنة 2026 حتى نهاية ديسمبر، ويكون آخر موعد لطلب تسجيله 31 مارس 2027. أما إقراره عن تلك الفترة فيحل موعده في 30 سبتمبر 2027. وإذا وقع التجاوز في فبراير بدلًا من يوليو من السنة نفسها، يبقى موعد التسجيل هو 31 مارس 2027؛ الذي تغير هو وقت تحقق الشرط داخل السنة، لا سنة حساب المهلة.

من المفيد التمييز بين تجاوز حد العائدات وحساب الضريبة المستحقة. الحد يحدد وجوب التسجيل للشخص الطبيعي الذي يمارس الأعمال المعنية، لكنه لا يمثل ربحه الخاضع للضريبة. فقد تتجاوز مبيعات نشاطه الحد رغم أن مصروفاته كبيرة؛ ويأتي تحديد الدخل الخاضع للضريبة ضمن حساب الفترة الضريبية والإقرار، لا عند اختبار إجمالي العائدات للتسجيل.

ماذا لو انخفضت العائدات بعد التسجيل؟

انخفاض عائدات الأعمال في سنة لاحقة إلى ما دون الحد لا يلغي تسجيل الشخص الطبيعي تلقائيًا ما دام يواصل ممارسة أعماله. يظل محتفظًا برقم تسجيله ويقدم الإقرار المطلوب عن الفترة اللاحقة. أما التوقف عن ممارسة جميع الأعمال، فهو واقعة مختلفة ترتبط بإجراءات إلغاء التسجيل، ولا يكفي انخفاض المبيعات وحده لإثباتها.

لهذا يفيد الاحتفاظ بتقسيم سنوي واضح للعائدات: ما نتج من كل نشاط، وما استُبعد بصفته أجرًا أو استثمارًا خاصًا أو عقاريًا، وسبب التصنيف. هذه السجلات تفسر كيف حُدد تجاوز الحد في سنة التسجيل، وكيف حُسبت عائدات السنوات التالية، من دون خلطها بصافي الربح.

كيف تجهز طلب EmaraTax؟

تعرض صفحة خدمة التسجيل شهادة السجل التجاري أو وثيقة رسمية من جهة الترخيص، والرخصة التجارية السارية ورخص الفروع إن وجدت، وبيانات الهوية الإماراتية وجواز السفر للمخولين بالتوقيع، وإثبات التفويض عند انطباقه. وتقبل الخدمة المرفقات بصيغة PDF بحد أقصى 15 ميغابايت للملف الواحد. تختلف المستندات التي تنطبق على الطلب بحسب صفة مقدم الطلب وترتيب أعماله.

1. ادخل إلى EmaraTax، وأنشئ حسابًا وفعّله إذا لم يكن لديك حساب قائم.
2. افتح لوحة التحكم، وأنشئ ملفًا للشخص الخاضع للضريبة، ثم ادخل إليه عبر خيار «عرض».
3. من إجراءات ضريبة الشركات، اختر «تسجيل».
4. أكمل بيانات الطلب، وأرفق المستندات التي تنطبق على حالتك، ثم قدم الطلب للمراجعة.

تقديم الطلب هو الإجراء المرتبط بمهلة مارس؛ أما رقم التسجيل فيصدر بعد مراجعة الهيئة للطلب المكتمل. لذا ينبغي أن تعكس بيانات الأنشطة والعائدات والمستندات التصنيف الذي بنيت عليه قرار التسجيل، وأن يُقدَّم الطلب قبل انتهاء المهلة بدل انتظار إعداد الإقرار.

اقرأ أيضًا:

• Reco تجمع 55 مليون دولار: AT&T تستثمر في الأداة التي تستخدمها
• OneByZero تجمع 20 مليون دولار: التنفيذ داخل الشركات هو المنتج
• Riverside أم Descript؟ جودة التسجيل تنافس سرعة التحرير بالنص