تجاوزت 375 ألف درهم؟ أمامك 30 يومًا للتسجيل في VAT

إذا كانت شركتك مقيمة في الإمارات وتجاوز مجموع توريداتها الخاضعة للضريبة واستيراداتها 375,000 درهم خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو توقعت تجاوز الحد خلال الأيام الـ30 المقبلة، فعليها تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام، وفق بطاقة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. يُقدَّم الطلب عبر «إمارات تاكس» مع بيانات المنشأة وما يثبت المبالغ الفعلية أو المتوقعة؛ ولا يلزم انتظار نهاية المهلة لبدء التقديم.

إذا لم يتحقق شرط التسجيل الإلزامي، فقد يكون التسجيل الاختياري متاحًا عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة والاستيرادات، أو النفقات الخاضعة، 187,500 درهم. وتوضح وزارة المالية أن مسار النفقات يتيح للأعمال المبتدئة التي لم تحقق إيرادات بعد طلب التسجيل. لذلك ابدأ بتصنيف معاملاتك، ثم اختبر فترة الماضي وفترة التوقع كلًا على حدة.

ما المبالغ التي تدخل في حد التسجيل؟

أساس الحساب هو قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والاستيرادات، لا مجموع الأموال التي دخلت الحساب البنكي. وتشمل التوريدات الخاضعة ما يُفرض عليه المعدل الأساسي وما يخضع لنسبة الصفر؛ فعدم تحصيل ضريبة من العميل في المعاملة الصفرية لا يُخرج قيمتها من اختبار الحد. ويميز توضيح التوريدات الصفرية والمعفاة بين هذه المعاملات والتوريدات المعفاة، التي لا تُعامل كتوريدات خاضعة عند جمع المبلغ.

قد يكون تصدير مؤهل خاضعًا لنسبة الصفر، لكن تصنيف التصدير يتوقف على شروط المعاملة نفسها. إذا جمعت شركتك مبيعات خاضعة وأخرى معفاة، فسجّل قيم كل فئة منفصلة قبل مقارنة الإجمالي بالحد. واحتفظ بتاريخ كل توريد أو استيراد ومستنده المؤيد؛ فإجمالي السنة المالية وحده لا يبيّن بالضرورة متى تجاوزت نافذة الأشهر المتحركة حد التسجيل.

حاسبة يدوية لفترتي الماضي والتوقع

أجرِ اختبارين مستقلين: اجمع التوريدات الخاضعة والاستيرادات خلال الأشهر الـ12 السابقة، ثم احسب ما تتوقع تقديمه أو استيراده خلال الأيام الـ30 المقبلة. تعرض قواعد التسجيل لدى الهيئة تجاوز الحد في أي من الفترتين سببًا مستقلًا للتسجيل الإلزامي. وعند تحديث حساب الماضي، أخرج المعاملات التي غادرت النافذة وأضف الجديدة؛ أما حساب المستقبل فيحتاج إلى توقع مسنود بعقود أو أوامر شراء، لا هدف مبيعات داخلي.

في مثال افتراضي، بلغ مجموع الأشهر المتحركة حتى نهاية أبريل 340,000 درهم. وفي مايو خرج من النافذة مبلغ قديم قدره 15,000 درهم ودخلت توريدات خاضعة بقيمة 40,000 درهم، فأصبح المجموع 365,000 درهم. وفي يونيو خرج مبلغ قديم آخر قدره 10,000 درهم ودخلت توريدات بقيمة 35,000 درهم، فبلغ المجموع 390,000 درهم. تكشف مراجعة معاملات يونيو بتاريخها اليوم الذي تجاوز فيه المجموع الحد؛ ولا يصح افتراض أن الالتزام نشأ في آخر يوم من الشهر لمجرد أن الحساب أُعدّ حينها.

وللتوقع مثال افتراضي مختلف: شركة حديثة لا يتجاوز سجلها السابق الحد، لكنها وقعت عقدًا لتوريدات خاضعة قيمتها 380,000 درهم ستنفذ خلال الأيام الـ30 المقبلة. يصبح العقد هنا أساس اختبار التوقع قبل ظهور كامل القيمة ضمن معاملات الماضي. لا تضف مبيعات الأشهر السابقة إلى قيمة العقد وتسمي الناتج توقع الأيام المقبلة؛ لكل اختبار فترة محددة، كما ينبغي أن يوضح المستند موعد التوريد المتوقع وقيمته.

متى يفيد التسجيل الاختياري؟

يجوز للشركة المقيمة التي لم تبلغ الحد الإلزامي أن تطلب التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة واستيراداتها، أو نفقاتها الخاضعة، الحد الاختياري في فترة الماضي أو التوقع. قد يناسب ذلك شركة ناشئة تكبدت نفقات مرتبطة بنشاطها قبل بدء المبيعات، بشرط إثبات المبالغ المؤهلة. تجاوز الحد الاختياري يمنح أهلية لتقديم الطلب؛ أما تجاوز الحد الإلزامي فينشئ واجب التسجيل.

أعدّ كشف النفقات منفصلًا عن كشف التوريدات والاستيرادات، واربط قيمه بالفواتير الضريبية. وإذا استند الطلب إلى إيرادات منتظرة، فحدّد التعاقدات التي تدعمها والفترة التي يُتوقع تنفيذها فيها. هذا الفصل يوضح أساس التسجيل: معاملات تحققت، أو توريدات وشيكة، أو نفقات خاضعة تؤهل المنشأة للمسار الاختياري.

أي مستندات تحتاج إليها؟

تختلف وثائق التعريف بحسب الشكل القانوني. جهّز شهادة التأسيس أو عقد التأسيس أو اتفاقية الشراكة إن وجدت، ووثيقة التسجيل أو الترخيص والرخص السارية للفروع إن وجدت، إلى جانب هويات الملاك والمخولين وجوازات سفرهم. وإذا كان الموقّع مفوضًا بموجب وكالة، فأرفق ما يثبت صلاحياته. وقد تُطلب معلومات جمركية أو مستندات تتعلق بطبيعة النشاط.

• للتوريدات الفعلية: أعدّ خطاب إقرار يبين إجمالي التوريدات والمبيعات الشهرية الخاضعة منذ تأسيس المنشأة حتى تقديم الطلب، موقعًا ومختومًا من المخول، مع فواتير أو عقود أو أوامر شراء تؤيد القيم.
• للتوريدات المتوقعة: أرفق عقودًا أو أوامر شراء تدعم المبلغ وفترة التنفيذ، مختومة وموقعة من الطرفين. التقدير الداخلي وحده لا يقوم مقام دليل على التوقع.
• للطلب القائم على النفقات: جهّز خمس فواتير ضريبية على الأقل تثبت تجاوز النفقات حد التسجيل المناسب لهذا المسار.

قد يلزم، بحسب الطلب، سند ملكية أو شهادة إنجاز أو عقد إيجار. تُقبل المرفقات بصيغة PDF بحد أقصى 15 ميغابايت للملف الواحد. والخطاب البنكي اختياري؛ وإذا أرفقه شخص اعتباري، ينبغي أن يكون الحساب باسم الشركة. طابق الأرقام الواردة في خطاب الإقرار مع المستندات قبل رفعها حتى يظهر أساس طلب التسجيل بوضوح.

كيف تقدم الطلب عبر «إمارات تاكس»؟

1. أنشئ حسابًا على «إمارات تاكس» وفعّله، ثم أنشئ ملفًا للشخص الخاضع للضريبة إذا لم يكن موجودًا.
2. ادخل إلى الملف واختر «تسجيل» تحت ضريبة القيمة المضافة.
3. أكمل بيانات الكيان ونشاطه وقيم التوريدات أو الاستيرادات أو النفقات، ثم أرفق الأدلة المناسبة لأساس التسجيل.
4. راجع البيانات والمرفقات وقدّم الطلب. بعد الموافقة، تظهر شهادة التسجيل في حساب المسجل.

احتفظ بالحساب الذي حدد تاريخ نشوء الالتزام وبالمستند الذي أثبت التجاوز أو التوقع. فالتأخر في تقديم الطلب بعد المهلة يعرّض المنشأة لغرامة التأخر في التسجيل، كما قد تترتب إجراءات على البيانات المالية غير الصحيحة أو المضللة. وإذا اقتربت التوريدات من الحد، فإن تحديث حساب الأشهر المتحركة مع كل دفعة معاملات يساعد على تحديد موعد الالتزام بدقة.

كيف تُحسب الفروع والمؤسسات الفردية؟

إذا كانت للشركة فروع متعددة، فتُضاف جميعها إلى تسجيل الشركة الأم تحت رقم ضريبي واحد، ويُقدَّم إقرار واحد يشملها. وكذلك تُسجَّل المؤسسات الفردية التي يملكها الشخص الطبيعي نفسه تحت رقم واحد، ويُحسب الحد على أساس مجموع أنشطتها. لذلك قد ينشأ الالتزام من إجمالي النشاط رغم بقاء مبيعات كل فرع أو مؤسسة منفردة دون الحد.

أما الأعمال غير المقيمة التي تقدم توريدات خاضعة في الإمارات، فقد يلزمها التسجيل بصرف النظر عن قيمة تلك التوريدات إذا لم يكن هناك طرف آخر مسؤول عن سداد الضريبة عنها. وتنطبق أحكام التسجيل أيضًا على من يزاول نشاطًا اقتصاديًا في الدولة ولو لم تكن لديه رخصة تجارية. حدّد صفة الكيان ومسؤولية سداد الضريبة قبل تطبيق حساب الشركة المقيمة على نشاط عابر للحدود.

اقرأ أيضًا:

• Claude يصوغ برهان فيرما في Lean خلال 11 يومًا، لكنه لا يقدّم برهانًا جديدًا
• TikTok One يدفع خلال 30 يومًا: العمولة صفر لكن Plus أميركي فقط
• تقرير OpenAI يكشف كيف تجاوزت نماذجها العزل واخترقت Hugging Face