ИП, патент или налог на профессиональный доход

Здравствуйте!

Кто такой «самозанятый»

В законах РФ такого термина нет. Его ввели в широкий оборот СМИ во время обсуждения в Государственной думе налога на профессиональный доход (НПД).

В конце 2018 года Госдума приняла пакет из трёх законопроектов о проведении пилотного эксперимента, вводящего НПД. Этот режим стал альтернативой упрощённой системе налогообложения для ИП и патентам. Его главная цель — помочь людям, работающим на себя «в серую», легализовать доходы без серьёзного удара по бюджету.

Кто может стать самозанятым

Платить налог на профессиональный доход вправе:

• физические лица и ИП;
• те, кто получает доход от самостоятельной деятельности или сдачи жилья в аренду;
• граждане без наёмных работников по трудовому договору.

Сколько придётся платить

Для плательщиков НПД установлены две ставки: 4 % и 6 %. При получении платежей от физических лиц применяется ставка 4 %, при расчётах с ИП и организациями — 6 %. Эти ставки не изменятся до 2029 года.

Максимальный годовой доход самозанятого — 2,4 млн рублей. Ограничений по ежемесячной сумме нет. Если доход превысит 2,4 млн рублей, то с суммы превышения физлица платят НДФЛ 13 %, а ИП — налоги по обычным режимам.

Как стать самозанятым

• Через приложение «Мой налог» (Android, iOS). Потребуется паспорт и селфи.
• В личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте nalog.ru (нужны ИНН и пароль).
• Через Госуслуги (номер телефона, СНИЛС или почта и пароль).
• С помощью продуктов уполномоченных банков.

Как происходит уплата налога

Налог удобнее всего платить в приложении «Мой налог». В течение месяца нужно формировать чеки на все поступления, а до 12-го числа следующего месяца ФНС выставит счёт. Оплатить налог необходимо до 25-го числа. В приложении можно привязать карту — тогда сумма спишется автоматически.

Альтернатива — сервисы уполномоченных банков, позволяющие оплачивать НПД прямо в банковском приложении.

Какие есть альтернативы

Если вы не зарегистрированы как самозанятый, вариантов несколько:

• продолжать работать «в серую» (не рекомендуем);
• работать по договору подряда, перекладывая НДФЛ на заказчика;
• платить НДФЛ 13 % как физлицо;
• применять спецрежимы для ИП — УСН или патент.

При УСН ставка составляет 6 % от доходов или 15 % от разницы «доходы минус расходы». В 2026 году фиксированные страховые взносы равны 29 354 руб. плюс 1 % от суммы дохода свыше 300 000 руб.

Стоимость патента рассчитывается индивидуально в зависимости от вида деятельности и региона. Платёж не зависит от фактического дохода, но страховые взносы уплачиваются так же, как при УСН. Не все виды деятельности попадают под патент (всего 63).

У спецрежимов ИП есть лимиты: 60 млн руб. в год для патента и 150 млн руб. для УСН.

Как выгоднее зарегистрироваться

Рассчитаем годовые платежи на примере репетитора из Москвы с доходом 70 000 руб. в месяц.

Как физлицо — 109 200 руб. (НДФЛ 13 %).

ИП на УСН — 50 400 руб. (налог 6 %) + 41 638 руб. (взносы). При уплате взносов в том же периоде налог можно уменьшить, и итоговая сумма составит 50 400 руб.

Патент на услуги репетиторства в Москве обойдётся в 19 800 + 41 638 = 61 438 руб.

Как самозанятый — 33 600 руб. при работе с физлицами и 50 400 руб. при работе с юрлицами. Страховые взносы платить не обязательно.

В этом случае самыми выгодными оказались НПД и УСН. При работе с физлицами режим самозанятого наиболее привлекателен.

Сравнение форм регистрации и платежей

Запомнить

1. НПД могут платить физлица и ИП из Москвы, Московской области, Татарстана и Калужской области, не имеющие сотрудников по трудовому договору.
2. Ставки НПД: 4 % — с физлиц, 6 % — с ИП и организаций. Ставки не изменятся до 2029 года.
3. Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог», в личном кабинете на nalog.ru, через Госуслуги или через уполномоченные банки.
4. В течение месяца нужно формировать чеки на все поступления в приложении «Мой налог» или в банковском приложении.
5. Налог нужно уплатить до 25-го числа следующего месяца. В приложении «Мой налог» можно привязать карту для автоматического списания.

До новых встреч!