Приход од странство: рокот до 10-ти важи и за creator-хонорари

Македонски даночен резидент што прима оданочлив хонорар од странски клиент или платформа поднесува месечна пресметка е-ПДД до 10-ти во следниот месец. Данокот утврден со одобрената пресметка се плаќа до 15-ти, а за доход од работа, авторски права и друг доход законската стапка е 10% на соодветната даночна основа.

Постапката може да опфати хонорар за содржина, партнерска (affiliate) исплата или интернет-маркетинг услуга. Пред да ја пополните пресметката, утврдете за што сте платени: за извршена работа, за користење авторско дело или по друг договорен основ. Од тоа зависи видот на доходот што ќе го изберете; името на платформата или описот „креаторски хонорар“ сами по себе не се доволни.

Кој вид доход одговара на исплатата?

Договор за конкретна повремена услуга, како изработка на промотивна содржина за клиент, упатува на доход од работа по основ на услуга. Ако надоместокот е за отстапување или користење права на фотографија, видео, музика или текст, треба да се разгледа категоријата авторски и сродни права. Кај партнерска провизија проверете што е договорено: промотивна услуга, користење содржина или друг надомест. Истата платформа може да исплаќа различни видови доход.

За секоја исплата споредете ги договорот, описот на завршената обврска и пресметката на исплатувачот. Ако договорот предвидува и создавање содржина и користење права, побарајте документите јасно да покажат на што се однесува надоместокот. Даночниот третман зависи од конкретниот договор и начинот на работа; доход од регистрирана самостојна дејност не треба автоматски да се внесува како повремен личен хонорар.

Кои докази се приложуваат?

Кон е-ПДД се прикачуваат докази што го покажуваат видот и износот на доходот од странство. Договор или потврда од исплатувачот го објаснува основот, а банкарски извод или друг доказ за исплатата помага да се утврдат примената сума и датумот на приливот. Кај платформа, зачувајте ја и нејзината пресметка ако објаснува како е добиен исплатениот износ.

• Хонорар за услуга: договор или потврда за ангажманот, пресметка на надоместокот и доказ за приливот.
• Партнерска исплата: договор или услови за соработката, извештај за пресметаниот надоместок и доказ за исплатата.
• Авторски надомест: договор што ги определува правата на делото, пресметка на надоместокот и доказ за приливот.
• Данок платен во странство: потврда од надлежниот странски даночен орган, покрај доказите за самиот доход, ако барате платениот данок да се земе предвид.

Износот што платформата го прикажува како заработка може да се разликува од износот на трансферот. Чувајте ги двете евиденции за да се види дали разликата произлегува од провизија, задржан данок или одделни исплати. Не претпоставувајте дека секое задржување е данок платен во странство: за негово признавање е потребен доказ од странскиот даночен орган.

Како се пополнува месечната е-ПДД?

Во е-Даночни услуги отворете аконтативна пресметка за доходот од странство и изберете вид и подвид според договорот. Во одговорите на УЈП за повремени услуги е наведен видот Т1 – доход од работа со подвид Ѕ1.16, додека за консултантски услуги е наведен подвид Ѕ1.14. Овие примери не го определуваат подвидот на секоја партнерска или авторска исплата.

1. Изберете го видот и подвидот што одговараат на договорениот основ на надоместокот.
2. Внесете ја државата во која е резидент исплатувачот, датумот на приливот, износот во странска валута и валутата во која е исплатен доходот. Системот го пресметува денарскиот износ по средниот курс на денот на остварување на доходот.
3. Прикачете документи што го покажуваат основот и приливот, како и потврда за данок платен во странство ако барате тој да биде земен предвид.
4. Поднесете ја пресметката и проследете го нејзиниот статус. По одобрувањето се издава рекапитулација со фолио број и налог ПП53 за плаќање.

За доход од странство во пресметката не се внесува трансакциска сметка, бидејќи начинот на исплата е означен како „друг начин“. Тоа не ја отстранува потребата да го документирате приливот. Данокот платете го врз основа на налогот издаден по одобрувањето, а не според сопствена пресметка на налог без фолио број.

Како се поврзуваат датумот, валутата и рокот?

Условен пример: креатор прима 200 евра за повремена услуга на 12 август. Во е-ПДД го внесува тој датум на прилив, износот од 200 евра, валутата и државата на исплатувачот; ги приложува договорот или потврдата за услугата и доказот за исплатата. За овој августовски прилив пресметката се поднесува до 10 септември, а данокот утврден со одобрената пресметка се плаќа до 15 септември.

Денарскиот износ не го пресметувајте со курсот што важи кога ја пополнувате пресметката. Системот ја прави конверзијата според средниот курс за датумот на остварување на доходот што го внесувате. Ако платформата покажува датум на пресметана заработка, а доказот за прилив друг датум, проверете што точно претставува секој запис пред поднесувањето.

Ако исплатувачот задржал данок во странство, доходот и понатаму се пријавува. Платениот странски данок може да ја намали домашната обврска најмногу до износот на домашниот данок за тој доход, под услов да се приложи соодветната потврда. Затоа издвојте го евентуалниот данок од провизиите и другите задржувања при усогласувањето на исплатата.

Кога се проверува годишната пријава?

Месечната пресметка не ја заменува годишната проверка. Брошурата на УЈП за годишната пријава изрично наведува дека лице со доход од интернет-маркетинг услуги, покрај месечната пресметка, треба да ја потврди или коригира пополнетата пријава најдоцна до 31 мај наредната година. Така месечното пријавување и годишната потврда се две одделни обврски за истиот доход.

Во пополнетата пријава споредете ги прикажаните приходи и платениот данок со одобрените месечни пресметки и зачуваните докази. Ако недостига исплата, ако износот е погрешен или ако данокот не е правилно прикажан, коригирајте ги податоците; ако се точни, потврдете ја пријавата. Ова е особено корисно кога во годината имало повеќе странски исплатувачи или различни договорни основи.

Прочитајте и:

• SAFE или конвертибилен заем: рокот на доспевање ја менува моќта