Gratis produkt kan ge skatt – även om inlägget aldrig publiceras

Skatteverkets vägledning för influencers anger att du kan behöva betala skatt för en produkt du behåller eller en resa du använder genom din aktivitet som kreatör, även om ett planerat reklaminlägg aldrig publiceras. Det gäller också produkter i oombedda pressutskick som du väljer att behålla. En produkt som du returnerar eller inte hämtar ut, och en tjänst som du aldrig utnyttjar, tas däremot inte upp som förmån.

Pengar, provision, använda rabatter och donationer från följare kan också vara skattepliktiga inkomster. För produkter och tjänster är utgångspunkten marknadsvärdet: vad du själv skulle ha fått betala för motsvarande vara eller tjänst. Hur inkomsten redovisas beror sedan på om den hör till ett uppdrag, en självständig hobbyverksamhet eller ett företag.

Vilken ersättning ska tas upp?

För varje ersättning behöver du kunna visa vad du fick, från vem och vad som hände med förmånen. Följande översikt kopplar de vanligaste formerna till värde, deklaration och underlag. Spara uppgifterna även när utfallet blir att ingen förmån ska tas upp; en retur eller avbokning behöver gå att skilja från något du behöll eller använde.

• Pengar: Lön, arvode och provision för innehållsarbete tas upp med det belopp du får. Betalning för att visa en rabattkod eller en annonslänk är också en inkomst, även om du själv aldrig använder koden. Spara avtal, utbetalningsbesked och transaktionshistorik med uppgift om utbetalare och datum.
• Produkt: En vara du får genom din aktivitet och behåller tas upp till marknadsvärdet. Det gäller även om avsändaren kallar den gåva, om utskicket var oombett eller om du aldrig visar varan för följarna. Anteckna vilken produkt du tog emot och när; spara uppgifter om avsändaren och ett jämförbart konsumentpris.
• Resa eller abonnemang: En resa du gör eller ett abonnemang du använder är en förmån som tas upp till värdet av motsvarande tjänst. Spara bokning, villkor, användningsperiod och prisuppgift. Om bara en del av ett erbjudande utnyttjas behöver underlaget visa vad du faktiskt använde, så att värdet kan bedömas utifrån rätt tjänst.
• Personlig rabatt eller rabattkod: En rabatt du får som ersättning får skattepliktigt värde när du använder den. Ta upp skillnaden mellan marknadspriset och det du faktiskt betalade. Spara erbjudandets villkor, ordinarie pris och köpeunderlag. Får du dessutom provision när följare använder en kod är provisionen en separat inkomst.
• Donation: Frivilliga betalningar från följare för en stream, blogg eller liknande innehåll tas upp som inkomst från aktiviteten. Utgå från de belopp du fått och spara plattformens betalningshistorik samt utbetalningsbesked. Om inkomsten inte kommer från en anställning eller ett uppdrag kan den höra till hobbyverksamhet.
• Utlottning: En produkt du har tagit emot blir inte skattefri för dig för att du senare lottar ut eller ger bort den. Ta upp värdet av det du fick och spara uppgifter om mottagandet, marknadspriset och vad som sedan hände med varan. Bedömningen här gäller din förmån som mottagare.
• Retur eller outnyttjad tjänst: En produkt du returnerar eller inte hämtar ut, liksom en tjänst du aldrig använder, tas inte upp som förmån. Spara returkvittens, spårning eller avbokningsbekräftelse. Ett erbjudande om resa och en genomförd resa får därmed olika behandling, även om företaget från början erbjöd samma ersättning.

Så bestäms värdet – och skillnaden mot en privat gåva

Värdet av en behållen produkt är normalt vad en konsument skulle betala för en motsvarande vara, inte företagets inköpskostnad eller priset på frakten. En prisuppgift från tiden då du fick produkten gör värderingen lättare att förklara om priset senare ändras. För en använd tjänst behöver du på samma sätt kunna ange vilken resa, period eller tjänst värderingen gäller.

I inkomstskattelagen finns både huvudregeln om marknadsvärde för inkomster i annat än pengar och undantaget för verkliga gåvor. En privat gåva utan samband med ditt innehåll kan därför bedömas annorlunda än en produkt som ett företag skickar till dig i egenskap av kreatör. Vad avsändaren skriver på paketet avgör inte ensamt om mottagandet är en gåva eller en inkomst från aktiviteten.

När ett lån inte blir en förmån

Ett tillfälligt lån av en produkt behöver oftast inte beskattas när du och uppdragsgivaren har kommit överens om att den ska användas eller exponeras i reklamsyfte och lånet gäller enstaka, avgränsade perioder. Dokumentera vad du lånade, hur det användes och när det lämnades tillbaka. Återkommande lån av liknande produkter har inte samma förutsättningar.

Det finns också ett undantag för enklare reklamprodukter som företaget delar ut till allmänheten. Om du i stället får disponera en bostad, ett fordon eller en dyrbar produkt kan vanliga regler om förmånsbeskattning bli aktuella. Därför behöver ett sådant upplägg bedömas efter tillgången du faktiskt haft, inte bara efter att parterna kallat det ett lån.

Var inkomsten hör hemma i deklarationen

Ersättning för en anställning eller ett uppdrag med A-skatt redovisas normalt som inkomst av tjänst. Om uppdragsgivaren har lämnat uppgift kan pengar och förmåner redan finnas med bland de förifyllda inkomsterna. Jämför beloppen med dina underlag; saknas en ersättning behöver du själv lägga till den och ange vem som betalade samt när.

Donationer och andra inkomster som inte härrör från anställning eller uppdrag kan i stället redovisas som hobbyinkomst. Driver du verksamheten med F-skatt eller genom aktiebolag redovisas intäkterna i verksamheten. Deklarationsskyldigheten beror även på dina sammanlagda inkomster under året, inte bara på vad du fått genom sociala medier.

För en influencer med A-skatt ska uppdragsgivaren normalt rapportera ersättning i produkter eller tjänster när värdet från samma utbetalare under kalenderåret når minst 100 kronor. Det är en gräns för utbetalarens rapportering, inte en generell regel som gör mindre förmåner skattefria för mottagaren. Om du bara fått produkter eller tjänster finns heller ingen kontant utbetalning att dra skatt från, så du kan behöva betala skatten själv.

Läs också:

• GitHub eller GitLab: gratis CI-minuter säger inte hela kostnaden
• MCP och A2A löser olika problem – en agent kan behöva båda