Налог на вклады в 2026 году: необлагаемые 210 000 рублей

В 2026 году ФНС рассчитывает НДФЛ с процентов по российским вкладам за 2025 год только в части, превышающей 210 000 рублей; уплатить начисленную сумму нужно не позднее 1 декабря 2026 года, следует из разъяснения УФНС о доходах за 2025 год. Деньги на вкладах налогом не облагаются, а распределение сбережений между несколькими банками не создаёт отдельный необлагаемый минимум для каждого договора.

Первоначальная логика налога сохранилась: значение имеет совокупный процентный доход, а не размер депозитов. При этом правила стали заметно точнее: минимум теперь зависит от максимальной ключевой ставки в течение года, процентные доходы выделены в самостоятельную налоговую базу, а для некоторых долгосрочных вкладов предусмотрен перенос неиспользованной части минимума.

Откуда берётся необлагаемый минимум

Статья 214.2 Налогового кодекса определяет минимум как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки Банка России из значений, действовавших на первое число каждого месяца налогового периода. Поэтому порог рассчитывают заново для каждого календарного года, а не фиксируют навсегда.

Лимит относится к процентам, фактически полученным в конкретном налоговом периоде. Установленную для прошлогоднего дохода сумму нельзя автоматически применять к процентам текущего года: окончательный минимум станет известен после того, как можно будет определить наибольшее подходящее значение ключевой ставки за весь период.

ФНС объединяет сведения обо всех учитываемых вкладах и счетах одного налогоплательщика в российских банках. Поэтому несколько небольших депозитов, открытых в разных организациях, с точки зрения расчёта налога равнозначны одному портфелю с тем же совокупным процентным доходом.

Как рассчитать налог

Условный пример: вкладчик получил за налоговый период 260 000 рублей процентов в одном банке и 140 000 рублей в другом. Совокупный доход составит 400 000 рублей, а налоговая база после вычета необлагаемых 210 000 рублей — 190 000 рублей.

При ставке 13% результат составит 24 700 рублей. Нельзя применять ставку ко всем 400 000 рублей или к сумме размещённых денег: объект расчёта — только превышение совокупного процентного дохода над установленным минимумом.

Если начисленные проценты капитализируются, то есть прибавляются к вкладу, это не превращает их в необлагаемую часть депозита. Для налогового учёта важен момент фактического получения дохода по условиям договора, а не то, вывел ли вкладчик деньги на отдельный счёт.

Какие доходы учитывает ФНС

В расчёт входят проценты по срочным вкладам и остаткам на банковских счетах независимо от названия продукта. Накопительный или карточный счёт также может образовать облагаемый доход, если банк выплачивал проценты на остаток.

Исключение действует для счетов эскроу и рублёвых вкладов или счетов, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых. Если условие о ставке выполнялось не весь период, исключать такой доход из расчёта без проверки сведений банка нельзя.

Проценты по валютному вкладу в российском банке пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату их фактического получения. Изменение рублёвой стоимости самой валюты не является процентным доходом по такому вкладу.

Когда действуют ставки 13% и 15%

Для налоговых резидентов отдельная налоговая база по процентам облагается по ставке 13% в пределах 2,4 млн рублей; при превышении расчёт составляет 312 000 рублей плюс 15% с суммы сверх 2,4 млн рублей, а для нерезидентов применяется 15% независимо от размера базы — эти правила и новый порядок вычетов приведены в разъяснении УФНС по налогообложению процентов. Порог шкалы относится именно к налоговой базе, а не к сумме денег на депозитах.

Процентные доходы теперь не входят в основную налоговую базу. Поэтому стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ, не уменьшают налог с процентов: например, неиспользованный остаток вычета за покупку жилья нельзя зачесть против этого начисления.

Особое правило для долгосрочных вкладов

Для договора, который при открытии заключён более чем на 15 месяцев и предусматривает выплату процентов в конце срока, действует специальный механизм. В описании новых правил ФНС указано, что с 1 января 2025 года необлагаемый минимум для таких вкладов учитывает проценты, начисленные за каждый год действия договора.

Если годовой минимум превышал учитываемые проценты, неиспользованная часть может уменьшить базу следующего периода в пределах дохода, начисленного за соответствующий год. Это не универсальный перенос остатка для любых депозитов: необходимы одновременно подходящий первоначальный срок договора и выплата процентов в его конце.

Кто рассчитывает налог

По вкладам в российских банках расчёт выполняет налоговая служба на основании сведений финансовых организаций. Вкладчику обычно не требуется самостоятельно включать эти проценты в декларацию: итоговое начисление появляется в налоговом уведомлении.

До оплаты имеет смысл сопоставить сумму процентов в уведомлении с банковскими справками, особенно после досрочного закрытия вклада или перерасчёта дохода. Если банк изменил ранее переданные показатели, он должен направить уточнённые сведения, но исправление может отразиться в системе не сразу.

Отсутствие уведомления само по себе не доказывает отсутствие налога. Проверить переданные банками суммы можно в личном кабинете налогоплательщика, а спорные данные следует сначала сверить с банком, который сообщил их ФНС.

Налог на вклады в 2026 году: 210 000 рублей процентов не облагаются НДФЛ