Здравствуйте!
При регистрации бизнеса нужно правильно подобрать коды ОКВЭД. Рассказываем, на что это влияет и как их правильно подобрать.
Что такое ОКВЭД
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) представляет собой справочник, в котором указаны все виды деятельности, которыми можно заниматься в России. Каждому виду деятельности присвоен код из шести цифр. Например, коду 45.32.21соответствует «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями через информационно-коммуникационную сеть Интернет».
При создании любого бизнеса предприниматель должен подать в налоговую службу заявление о госрегистрации юрлица и указать в нем код ОКВЭД.
Заявление о госрегистрации компании
Зачем нужны коды ОКВЭД
Коды ОКВЭД нужны налоговой и Росстату. ФНС следит за тем, чтобы фактическая деятельность компании соответствовала той, которая указана в реестрах: Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
В них указаны все юрлица и предприниматели, которые зарегистрированы в РФ. На сайте налоговой каждый желающий может получить выписку из реестра о конкретной компании и узнать, какой деятельностью она занимается.
А Росстат на основе присвоенных кодов ОКВЭД формирует аналитику и статистику по отраслям экономики. По сути, код ОКВЭД — это экономический индикатор бизнеса.
На сайте налоговой можно узнать, какой деятельностью занимается конкретная компания или ИП
Как выбрать код ОКВЭД
Весь классификатор разделен на разделы; внутри каждого раздела виды деятельности сгруппированы по классам, подклассам, группам и подгруппам. Чтобы выбрать нужный код ОКВЭД для своего бизнеса, нужно:
1. Определить основной вид деятельности. При регистрации нужно указать как минимум один код ОКВЭД из четырех цифр. Например, Андрей хочет открыть парикмахерскую. Эта деятельность указана в классификаторе так:
раздел S «Предоставление прочих видов услуг» →
класс 96 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» →
подкласс 96.0 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» →
группа 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Можно пойти дальше и указать подгруппу 96.02.1 «Предоставление парикмахерских услуг», но делать это необязательно — при указании группы все входящие в нее подгруппы тоже учитываются. Этот код (96.02) и нужно указать в качестве основного — именно он показывает государству, какой вид деятельности приносит бизнесу основной доход. Если реальная деятельность, которая приносит основную прибыль, отличается от вида деятельности, соответствующей указанному коду по ОКВЭД, это может вызвать вопросы у налоговой.
2. Выбрать дополнительные коды деятельности. Если Андрей рассчитывает в дальнейшем расширять бизнес и открыть интернет-магазин парикмахерских принадлежностей, то ему нужно указать дополнительный код ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет». Также он планирует открыть фотостудию, поэтому еще укажет код 74.20 «Деятельность в области фотографии».
В законе нет ограничений на количество дополнительных кодов. Но на практике лучше указать 5–6 кодов. Чаще всего это коды смежных с основным бизнесом видов деятельности, но могут быть и из других областей — закон этого не запрещает. Если кодов будет слишком много, это может вызвать подозрения у налоговой.
В некоторых случаях выбор кода по ОКВЭД не совсем очевиден. Например, если предприниматель планирует открывать розничный магазин и торговать продуктами питания, то ему нужно выбрать код из раздела G «Услуги по оптовой и розничной торговле; услуги по ремонту автотранспортных средств и мотоциклов», класс 47 «Услуги по розничной торговле, кроме розничной торговли автотранспортными средствами и мотоциклами».
Если вы затрудняетесь с подбором кода для своего бизнеса, то можно обратиться к опыту предпринимателей, которые уже сталкивались с подобным вопросом, и погуглить решение либо прибегнуть к помощи специалистов — юристов и бухгалтеров, которые помогут выбрать код по ОКВЭД с учетом всех нюансов вашего будущего бизнеса.
На что влияет код ОКВЭД
На этапе создания бизнеса многие предприниматели не уделяют этому аспекту должного внимания. Формально можно заниматься любым делом, если оно не запрещено законом. Но на деле если зарегистрировать бизнес по одним кодам ОКВЭД, а деятельность вести в другой области, то могут возникнуть следующие проблемы.
Налоговые проверки. ФНС тщательно борется с нелегальными способами налоговой оптимизации, обналичиванием доходов, выявляет прочие серые схемы ведения бизнеса. Такие проверки регулируются Федеральным законом № 115-ФЗ, а также множеством актов, писем и инструкций ФНС и Центробанка. Если налоговая увидит, что большая часть прибыли у бизнеса приходит не по тем кодам ОКВЭД, которые указывались при регистрации, это вызовет вопросы, компания может попасть во внутренние списки налоговой и рискует стать постоянным объектом налоговых проверок.
Блокировка счетов. По закону банки должны выявлять схемы легализации преступных доходов, поэтому они следят за операциями на счетах своих клиентов. В случае подозрений, которые могут быть вызваны частыми поступлениями денег на счет по сделкам, код ОКВЭД которых не соответствует кодам, указанным при регистрации, банк может заблокировать счет. В итоге придется открывать счет в другом банке, а это бывает непросто, так как новый банк может отказать подозрительному клиенту.
Ст. 7.2 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ
Недоверие контрагентов. Потенциальные партнеры перед заключением сделки могут посмотреть данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. И если там не будет кода, по которому они планируют подписывать договор, то может последовать отказ от сотрудничества — никому не нужны проблемы с налоговой и банками. Если регулярно отправлять деньги партнерам по сделкам, которые не соответствуют их кодам ОКВЭД, то потом придется доказывать налоговой, что здесь нет никакого обмана и серых схем.
Также выбор ОКВЭД влияет на следующие факторы.
Выбор налогового режима, налоговая нагрузка. Нужно иметь в виду, что не для всех видов деятельности можно выбрать специальный налоговый режим. Например, если предприниматель планирует открыть ломбард, то нужно указать код ОКВЭД 64.92.6. Это означает, что он не сможет использовать упрощенку — в соответствии со статьей 346.12 НК РФ такому бизнесу доступна только ОСНО.
Есть и другой нюанс, связанный с налоговой нагрузкой. Дело в том, что в законе предусмотрены некоторые виды деятельности, которые не требуют уплаты НДС. Если предприниматель забудет внести в ЕГРЮЛ или ЕГРИП код по такому виду деятельности, то налоговая может отказать в праве освобождения от уплаты НДС (статья 149 НК РФ).
Получение лицензий. Для некоторых видов деятельности нужна лицензия. И если при регистрации бизнеса указать код ОКВЭД, соответствующий такой деятельности, то госорганы могут потребовать лицензию, даже если предприниматель еще не вел лицензируемой деятельности. Так бывает, если компания указала код ОКВЭД на будущее.
Ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ
Начало новой деятельности. О старте некоторых видов деятельности нужно уведомлять государство. Например, в этот список входит производство и ремонт мебели. Если вы открыли мебельную мастерскую, то нужно уведомить местный Роспотребнадзор. Сделать это нужно после госрегистрации бизнеса, но до начала его фактического запуска. Направить уведомление можно в бумажном и в электронном виде непосредственно в Роспотребнадзор или через МФЦ. Если этого не сделать, грозит штраф до 20 000 рублей.
Постановление от 16.07.2009 № 584
Взносы на травматизм сотрудников. Каждый работодатель должен перечислять в фонд социального страхования взносы на страхование от несчастных случаев за своих сотрудников. Ставка таких взносов — от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска. Всего их 32. В каждом классе собраны виды деятельности, схожие по уровню опасности и степени травматизма работников на таких работах.
Тариф, по которому работодатель уплачивает взносы, зависит от кодов по ОКВЭД компании. Если по ошибке указать неверный код, то придется платить больше. Например, код по ОКВЭД 47.11 «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах» относится к первому классу опасности; у бизнеса с этим кодом — тарифная ставка 0,2 %. А предприятия с кодом по ОКВЭД 47.30 «Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах» должны платить взносы по ставке 0,4 %.
Налоговые льготы. Если при регистрации бизнеса указать неправильные коды ОКВЭД, то можно потерять право на налоговые льготы, которые предоставляет государство. Например, в 2020 году власти принимали меры для поддержки бизнеса в условиях пандемии. Представители малого бизнеса из сфер, наиболее пострадавших от эпидемии, получили отсрочку по уплате некоторых налогов. Виды такой деятельности привязывались к кодам ОКВЭД. И если бизнес фактически работал в такой отрасли, но код ОКВЭД у него был другой, то права на поддержку государства он не получал.
Как добавить или изменить коды ОКВЭД
В процессе развития бизнеса его сфера может измениться или расшириться. В этом случае необходимо в течение 7 дней уведомить налоговую и изменить коды ОКВЭД. Ограничений на смену кодов в законе нет.
Ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ
Для ИП и ООО процесс немного различается. Предпринимателю нужно подать заявление по форме Р24001. Это можно сделать лично, отправить документы почтой или в личном кабинете на сайте ФНС.
У компаний все сложнее.
- Сначала нужно принять решение об изменении или добавлении кодов ОКВЭД; оно оформляется протоколом. Если коды по ОКВЭД компании записаны в уставе, то в решении должен быть пункт о внесении в него изменений.
- Подготовить заявление по форме Р13014.
- Заплатить госпошлину 800 руб., если из-за изменений кодов ОКВЭД вносились изменения в устав.
- Заверить документы у нотариуса — около 1500 руб. в Московской области, но все зависит от региона и конкретного нотариуса. Перед походом в нотариальную контору лучше уточнить стоимость услуги.
- Принести документы в налоговую лично, отправить почтой или подать в электронном виде через личный кабинет. В последнем случае платить госпошлину и ходить к нотариусу не нужно.
Самое важное
- Коды ОКВЭД нужны для того, чтобы государство понимало, чем занимается предприятие. Они влияют на выбор налогового режима, обязанность сообщать властям о начале деятельности, величину взносов в ФСС, возможность получения налоговых льгот.
- При регистрации бизнеса нужно указать как минимум один код по ОКВЭД — он будет основным. Дополнительных может быть сколько угодно, но лучше ограничиться пятью-шестью кодами.
- В случае необходимости можно изменить имеющиеся коды ОКВЭД или добавить новые.
До новых встреч!
