ИП или ООО: что больше подойдет моему бизнесу?

Здравствуйте!

При запуске собственного дела нужно оформить бизнес. Рассказываем об ИП и ООО — самых распространенных формах ведения бизнеса и их особенностях.

Что такое форма бизнеса и на что она влияет

Форма бизнеса ― это то, в каком виде он зарегистрирован и организован.

Заниматься предпринимательством без регистрации нельзя — за это предусмотрена административная, а в некоторых случаях — даже уголовная ответственность.

Привлечь к ней могут налоговая, полиция, прокуратура, антимонопольная служба, Роспотребнадзор.

Ст. 14.1 КоАП РФ

Ст. 171 УК РФ

В России есть несколько организационно-правовых форм ведения бизнеса: хозяйственные общества, товарищества, производственные кооперативы и др. Все формы ведения бизнеса указаны в Общероссийском классификаторе организационно-правовых форм.

На практике самые распространенные формы ведения бизнеса — индивидуальное предпринимательство (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО). У каждого варианта есть свои особенности. Например, у ИП в отличие от ООО есть возможность в любой момент свободно распоряжаться заработанными деньгами. Но зато индивидуальному предпринимателю сложнее привлечь инвестиции для развития бизнеса. 

Расскажу про самые распространенные формы ведения бизнеса — кому больше подходит ИП и ООО и чем они отличаются. 

Кому подходит. Регистрация ИП ― оптимальный вариант для тех, кто только собирается начать свой путь в бизнесе и испытать свою идею на практике. Статус ИП дает те же права, что есть у организаций, например можно нанимать сотрудников, открывать новые магазины, отдавать часть задач на аутсорс.

Как открыть. Чтобы получить статус предпринимателя, нужно подать заявление в налоговую. Это можно сделать лично или через представителя.

Понадобятся:

• заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р21001);
• копия паспорта;
• квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб. А если подать документы в электронном виде, то платить госпошлину не нужно (ст. 333.35 НК РФ). 

Ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ

Документы можно подать через МФЦ, направить в налоговую почтой или в электронном виде. Через три рабочих дня налоговая внесет вас в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, и вы сможете легально заниматься бизнесом.

Как закрыть. По итогам 2020 года каждый пятый бизнес в России прекратил свою работу. Большую часть этой статистики составили ИП.

Если дело не пойдет, то сняться с учета довольно просто. Нужно подать в налоговую заявление о прекращении деятельности в качестве ИП и квитанцию об оплате госпошлины в размере 160 руб. Подача заявления возможна теми же способами, что и при регистрации ИП.

Как вывести прибыль. Обычно предприниматели открывают расчетный счет в банке. Деньгами, которые поступают на счет, ИП может распоряжаться по своему усмотрению в любое время, например направить прибыль на покупку сырья и нового оборудования или сделать ремонт у себя дома ― это его личное дело.

Формально ИП может вести деятельность даже без расчетного счета, а использовать только личный текущий счет. Но в этом случае придется соблюдать много ограничений, например максимальная сумма одной сделки должна составлять 100 000 руб., для исходящих платежей каждый раз придется посещать отделение банка.

А банки и налоговая будут пристально следить за всеми операциями ИП без расчетного счета из-за требований Федерального закона № 115-ФЗ.

Инвестиции. По мере развития бизнеса собственных ресурсов может не хватить и возникнет необходимость в привлечении инвестиций. У ИП нет возможности продать часть бизнеса взамен на финансирование. Единственный выход для ИП ― взять кредит в банке, но и это не так просто, поскольку банки охотнее кредитуют организации.

Ответственность. Полная имущественная ответственность. Все имущество предпринимателя является его собственностью, в том числе и то, которое он использует только для ведения бизнеса. С одной стороны, это удобно — например, в случае форс-мажорных обстоятельств можно в любой момент продать производственное оборудование и вырученные деньги направить на решение своих проблем.

С другой стороны, за долги по бизнесу кредиторы могут наложить взыскание на имущество, которое предприниматель не использует в своей деятельности. Например, если для оплаты долгов денег хватать не будет, то можно потерять личное имущество, например загородный дом, машину. Не заберут единственное жилье, одежду, имущество для профессиональной деятельности не дороже 10 000 руб., деньги в пределах прожиточного минимума (ст. 446 ГПК РФ). 

Ограничения по видам деятельности. Вести бизнес можно в любой не запрещенной законом сфере.

Но на некоторые виды деятельности действуют ограничения — в законе нет четкого перечня, но есть отдельные законы, в которых указано что ИП не может заниматься определенным видом деятельности.

Например, ИП не может продавать лекарства, открыть ломбард или турагентство. Все эти виды бизнеса можно вести только в форме ООО.

Отчетность, налоги и взносы. По закону ИП вправе не вести бухучет и держать бухгалтера в штате, если он ведет учет доходов и расходов. Это гораздо проще с точки зрения бумажной волокиты. Большинство банков при открытии расчетного счета для ИП предоставляют и бухгалтерское сопровождение операций.

Ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Обычно для ИП государство предоставляет больше налоговых льгот. Например, для ИП доступны налоговые каникулы и специальныеналоговые режимы: предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения и платить 6 % от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает государство, а по факту зарабатывать намного больше (ст. 18 НК РФ).

Помимо налогов, ИП должен оплачивать обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. За 2021 год они составили 40 874 руб.: 32 448 руб. в Пенсионный фонд и 8426 руб. в фонд ОМС. Эту сумму ИП должен платить в любом случае, даже если нет прибыли и ИП временно не ведет деятельность. Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

А если доходы предпринимателя за год превысили 300 000 руб., то на пенсионное страхование нужно заплатить еще 1 % от сверхлимитного дохода. При этом установлен предельный размер взноса на пенсионное страхование — не более 8-кратного размера взносов на ОПС. В 2021 году это не больше 259 584 руб. (32 448 руб. × 8).

Страхование денег на счетах. Если ИП открыл расчетный счет в банке, который участвует в системе страхования вкладов, то по закону его деньги в пределах 1,4 млн руб. автоматически подлежат страхованию. У ООО такой льготы нет — деньги можно застраховать только в добровольном порядке, заключив отдельный договор страхования и заплатив за это.

Ст. 11 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ

Размеры штрафов. Размеры штрафов за одни и те же нарушения у ИП всегда ниже, чем у ООО. Например, в случае продажи товаров без онлайн-кассы, когда она обязательна, для ИП минимальный размер штрафа составит 10 000 руб., а для ООО ― 30 000 руб. Размеры всех штрафов для предпринимателей — в гл. 14 КоАП.

ООО — для бизнеса с партнерами

Кому подходит. Эта форма ведения бизнеса больше подходит тем, кто уже на старте понимает, что в одиночку свою идею не потянет, и собирается запускать бизнес с партнерами. На этапе регистрации можно распределить доли в будущей компании. Например, договориться, что все доходы будут распределяться поровну между всеми учредителями, или установить разные пропорции в уставном капитале для каждого участника.

Как открыть. Зарегистрировать ООО сложнее и дороже, чем ИП. Для этого недостаточно просто подать заявление в налоговую. Сам факт того, что учредители решили открыть компанию, нужно оформить протоколом общего собрания. Еще нужно утвердить устав и выбрать директора. Госпошлина за регистрацию ― 4000 руб.

Ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Как закрыть. Чтобы закрыть ООО, на общем собрании нужно принять решение о ликвидации, сформировать ликвидационную комиссию или назначить ответственного — это фиксируют в протоколе собрания.

После этого ликвидационная комиссия должна:

1. Направить в налоговую уведомление о ликвидации по форме Р15016.
2. Направить уведомления в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц и «Вестник государственной регистрации» — таким образом кредиторы ООО узнают о его предстоящей ликвидации.
3. Выявить кредиторов, собрать дебиторскую задолженность, в письменной форме уведомить каждого кредитора о ликвидации общества и сообщить срок для предъявления требований — он не может быть менее 2 месяцев с момента публикации сообщения о ликвидации. 
4. Утвердить промежуточный ликвидационный баланс и сообщить об этом в налоговую (уведомление по форме Р15016).
5. После расчетов со всеми кредиторами распределить между участниками оставшееся у ООО имущество и передать его. Для этого составляют передаточный акт.
6. Утвердить окончательный ликвидационный баланс. Руководитель ликвидационной комиссии подает в налоговую уведомление по форме Р15016 с ликвидационным балансом, квитанцией об оплате госпошлины в размере 800 руб. Он может сделать это через налоговую, МФЦ, направить документы почтой или в электронном виде — в этом случае госпошлину платить не нужно.

Только после этого налоговая зарегистрирует факт ликвидации. Весь процесс ликвидации займет не более 1 года, но иногда по решению суда может быть продлен еще на полгода (ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Как вывести прибыль. В случае с ООО нельзя вывести прибыль в любой момент. Формально средства, которые находятся на счете компании, являются ее собственностью.

Поэтому сначала учредители должны распределить прибыль в соответствии с долями в компании — это оформляют решением общего собрания не чаще чем раз в квартал. С прибыли ООО удержит НДФЛ в размере 13 %. После этого распоряжаться деньгами можно по собственному усмотрению.

Инвестиции. ООО проще найти инвестиции для развития бизнеса, чем ИП, — банки охотнее кредитуют компании. Также можно предложить потенциальному инвестору долю в бизнесе взамен на деньги для проектов. Для этого нужно завести нового участника в ООО: он пишет заявление о принятии в общество с указанием доли, которую хотел бы иметь в уставном капитале. Участники на общем собрании принимают решение о принятии нового участника, а директор подает заявление в налоговую. Все это занимает около 5 дней.

Ответственность. Учредители не отвечают по долгам компании своим личным имуществом. По общему правилу, они несут риск убытков в пределах принадлежащих им долей в уставном капитале ООО. Но бывают ситуации, когда к ответственности могут все равно привлечь. Например, если будет доказано, что ООО стало банкротом по вине своих учредителей.

Ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Ограничения. У ООО гораздо больше возможностей для выбора вида деятельности, чем у ИП. Ограничений практически нет — компания может заниматься всем, что не запрещает закон.

Есть редкие исключения, например ООО не может организовать негосударственный пенсионный фонд (ст. 4 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ).

Иногда законом устанавливаются ограничения на совмещение видов деятельности. Например, если ООО учреждается для открытия частного охранного предприятия, то другим бизнесом заниматься запрещается (ст. 15.1 закона от 11.03.1992 № 2487-1).

Отчетность и налоги. Любое ООО должно вести бухучет — это довольно трудно с точки зрения документов и требует много времени. Чаще всего компании нанимают бухгалтера в штат или на аутсорс, и он занимается этими вопросами.

В ООО всегда работает как минимум один сотрудник ― директор. При выплате зарплаты или вознаграждения сотрудникам ООО становится налоговым агентом. Это значит, что нужно удерживать с зарплаты НДФЛ 13 %, а еще из собственных средств платить за сотрудника взносы в фонды — это еще 30 % от зарплаты: 22 % — в ПФР, 2,9 % — в ФСС, 5,1 % — в ФОМС. Так что дополнительных расходов и отчетности в фонды не избежать.

Можно продать бизнес. Со временем у учредителей ООО может появиться желание продать свою долю.

Причины могут быть разными, они в этом вопросе не важны. Продать ООО можно в любой момент — целиком или долю в бизнесе. Это можно оформить за несколько дней.

Для этого понадобятся обычный договор купли-продажи доли и заявление в налоговую. У ИП возможности продать бизнес нет.

Как выбрать форму ведения бизнеса

Рассмотрим практический пример выбора между ИП и ООО на конкретной ситуации. 

Ирина закончила курсы парикмахеров и собирается открыть собственную парикмахерскую. В планах у нее несколько салонов красоты, много мастеров в штате и открытие франшизы в перспективе. 

На начальном этапе у нее нет партнеров и инвесторов, поэтому начинать она планирует самостоятельно. Сперва — арендовать небольшое помещение и работать в одиночку, без других мастеров. Ирина хочет как можно реже отвлекаться на рутину и бюрократию и по возможности сократить бумажное сопровождение деятельности.

На этом этапе оптимальным вариантом для нее будет регистрация ИП. Это позволит легально вести бизнес, а налоговая нагрузка и отчетность будут минимальными. 

Через несколько месяцев у Ирины стало много клиентов, появилась очередь на стрижку. Она поняла, что пора расширяться — искать помещение побольше или открывать вторую точку и нанять еще одного мастера.

В этом случае можно продолжать работу в качестве ИП, без проблем масштабировать бизнес и выступать в качестве работодателя.

Еще через два года парикмахерская стала популярна в городе. Постоянные клиенты стали интересоваться и другими услугами.

Настало время переформатироваться в полноценный салон красоты. Но для этого нужны навыки не только в парикмахерском искусстве. К тому же потребуется дополнительное оборудование. Предприниматель обратилась в банк за кредитом на развитие дела, но ей отказали. Ирина нашла партнера, который был готов совместными усилиями сделать из парикмахерской полноценный салон красоты. Знакомая готова была инвестировать деньги, а от Ирины требовались уже приобретенные навыки ведения дела, клиентская база и репутация.

Пришло время регистрировать ООО. Это позволит Ирине с новым партнером стать учредителями, распределить доли в капитале компании и стать совместными владельцами салона.

Самое главное

1. Если вы затеяли бизнес, то его нужно зарегистрировать. Самые распространенные формы бизнеса — ИП и ООО.
2. ИП больше подходит на старте, когда предстоит испытать бизнес-идею на практике и большинство задач приходится делать своими руками. Это позволит распоряжаться заработанными деньгами по своему усмотрению и в любой момент, снизить налоговую нагрузку, отчетность и размеры штрафов за правонарушения. Но придется платить страховые взносы, даже если деятельность не ведется, и быть готовым отвечать по долгам всем своим имуществом.
3. Если бизнес учреждают несколько человек, то нужно регистрировать ООО. Это позволит бизнесу заниматься практически всеми видами деятельности и проще привлекать инвестиции. Учредители ООО отвечают по долгам только в рамках своей доли в бизнесе. Но придется вести бухучет, нести более высокую налоговую нагрузку, и закрыть бизнес быстро не получится.

До новых встреч!