Здравствуйте!
С 2023 года в России начал действовать новый механизм — единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Налоги и обязательные взносы можно перечислять не отдельно, а общим платежом и одной суммой. Переведенные средства аккумулируются, и налогоплательщик видит на балансе общую денежную массу. Налоговая служба самостоятельно списывает нужные суммы по всем необходимым статьям согласно сведениям, которое ИП передает в отчетах и уведомлениях. Новый механизм позволяет уменьшить сумму уплаченных налогов. Как?
Уменьшаем налоги. Это просто
Многие из тех, кто ведет собственный бизнес, до сих пор пытаются разобраться в выгодах ЕНС и ЕНП. Как же уменьшить налог на сумму переведенных фиксированных взносов? Попробуем разбрататься на цифрах-фактах и пальцах.
ПСН (ИП на патентах) и уплаченные страховые взносы
Например, в январе 2023 года нужно было перечислить фиксированные страховые взносы за 2022, если предприниматель заработал менее 300 000 рублей. Если доходы превысили этот порог, то дата платежа по взносам сдвигалась на 3 июля 2023 года и составляла 1 %.
Допустим, предприниматель занимается фото-видеосъемкой и получил патент на 2022 год, налог по которому должен заплатить в сумме 90 000 рублей. Фиксированные страховые такой предприниматель заплатил в сумме 43 211 рублей в ноябре прошлого года, не дожидаясь январского дедлайна. Поэтому сумму налога за 2022 год имеет право уменьшить на 43 211 рублей, и налог составит 46 789 рублей, вместо 90 000 тысяч. Но если у такого видеографа с патентом в штате трудятся наемные работники, то налог на патент можно снизить не более чем на 50 %.
Важно! Чтобы уменьшить налог, ИП может подать специальное уведомление об уменьшении ПСН (форма по КНД 1112021). При этом уведомлять ФНС об уплаченных суммах фиксированных взносов не нужно (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).
Варианты уменьшения аванса налога по УСН
Обратите внимание, что в части фиксированных платежей, которые ИП на упрощенной системе налогообложения уплатят в течение этого года, нужно будет учесть в счет уменьшения суммы налога к уплате в следующем, 2024 году.
Например: предприниматель уплатил фиксированные страховые взносы досрочно (в течение 2023 года), и может уменьшить сумму УСН в следующем году. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление: в связи с досрочной уплатой фиксированных страховых взносов, вы просите уменьшить сумму налога согласно статье 78 НК РФ.
Зачем нужны уведомления и как их подавать
Согласно действующему законодательству, 2023 год является переходным периодом, и индивидуальный предприниматель может воспользоваться правом не предоставлять уведомления об исчисленных авансах по налогу на УСН и ПСН.
Однако в этом случае бизнесмену необходимо будет оформить специальное платежное поручение вне системы ЕНП, а платежку, которая фактически заменит уведомление и где будет указаны КБК, ОКТМО и налоговый период конкретного налога.
Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется. Оно понадобится только на взносы, начисленные в отношении выплат ваших работников.
Важно! Если доходов в отчетном периоде не было и нет необходимости уплачивать налог на УСН, то логично, что и уведомление в налоговые органы предоставлять не нужно.
«В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере. При таком способе не требуется подавать уведомление и заявление о зачете, и сохраняется возможность представлять в банк специальный платежный документ».
ФНС в письме от 31 января 2023 № СД-4-3/1023
Инструкция по пунктам: уменьшаем налоги на сумму уплаченных страховых взносов
ИП на УСН по системе «Доходы», если есть работники: до 25-го числа каждого месяца подаем уведомления в ИФНС об исчисленных налогах, авансах и взносах. Аналогичная схема для индивидуальных предпринимателей на ПСН, если есть трудоустроенные сотрудники. Но в ФРС они предоставляют уведомления об уменьшении суммы налога.
ИП на УСН «Доходы» или ИП на ПСН, заплативший страховые взносы за себя досрочно, подает в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» на уплаченные страховые взносы уменьшают не налог, а налогооблагаемую базу. По авансам по УСН подают уведомления. По страховым взносам предприниматели с работниками действуют в общем порядке ― подают уведомления и РСВ. Затем ИП просто вычитают взносы из доходов и платят получившуюся сумму налога по УСН.
До новых встреч!
