Как предпринимателю платить меньше налогов

Здравствуйте!

С 2026 года в России действует единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь налоги и обязательные взносы можно перечислять не разрозненными платежами, а одной суммой. Средства зачисляются на общий баланс, а налоговая служба самостоятельно распределяет их по нужным статьям на основании данных из отчётов и уведомлений ИП. Этот механизм помогает законно снизить налоговую нагрузку. Разберёмся, как именно.

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Многие предприниматели до сих пор изучают преимущества ЕНС и ЕНП. Ниже на конкретных примерах покажем, как уменьшить налог за счёт уплаченных фиксированных взносов.

ПСН: уменьшение налога на патенте

Предположим, ИП занимается фото- и видеосъёмкой и приобрёл патент на 2026 год. Сумма налога по патенту составляет 90 000 рублей. В ноябре 2025 года предприниматель досрочно перечислил фиксированные страховые взносы за себя в размере 43 211 рублей. В этом случае налог по ПСН можно уменьшить на всю сумму взносов — до 46 789 рублей.

Если у ИП есть наёмные сотрудники, налог по патенту разрешается снизить не более чем на 50 %.

Важно! Чтобы уменьшить налог, необходимо подать уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН (форма по КНД 1112021). Сообщать в ФНС об уплате фиксированных взносов не требуется (п. 9 ст. 58 НК РФ).

УСН: варианты уменьшения авансовых платежей

ИП на упрощённой системе налогообложения могут учесть фиксированные взносы, уплаченные в течение 2026 года, при расчёте налога за этот же год. При досрочной уплате взносов нужно направить в налоговый орган заявление о зачёте положительного сальдо ЕНС в счёт предстоящих платежей по УСН (ст. 78 НК РФ).

Уведомления по ЕНС: когда и как подавать

В 2026 году ИП вправе не подавать уведомления об исчисленных авансах по УСН и ПСН. В этом случае достаточно оформить специальное платёжное поручение с указанием КБК, ОКТМО и налогового периода. Уведомление по фиксированным страховым взносам за себя подавать не нужно — оно требуется только по взносам, начисленным с выплат сотрудникам.

Важно! Если в отчётном периоде доходов не было и налог к уплате отсутствует, уведомление в налоговый орган направлять не требуется.

«В течение 2026 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере. При таком способе не требуется подавать уведомление и заявление о зачёте, и сохраняется возможность представлять в банк специальный платёжный документ».
ФНС в письме от 31 января 2023 № СД-4-3/1023

Пошаговая инструкция: уменьшаем налог на сумму взносов

ИП на УСН «Доходы» с сотрудниками до 25-го числа каждого месяца направляют в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансах и взносах. Аналогичный порядок действует для ИП на ПСН при наличии работников. При этом ИП на ПСН дополнительно подают уведомление об уменьшении налога.

ИП на УСН «Доходы» или ПСН, уплатившие взносы за себя досрочно, подают заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» уменьшают на сумму взносов не сам налог, а налогооблагаемую базу. По авансам УСН и по взносам за сотрудников подаются уведомления и РСВ в общем порядке, после чего взносы вычитаются из доходов при расчёте налога.

До новых встреч!