Как платить налоги, если работаешь на российскую компанию из другой страны?

Здравствуйте!

После отъезда из России у налоговых резидентов и нерезидентов возникают вопросы: как платить налоги в 2026 году и к каким изменениям подготовиться в 2027-м? Мы разобрались и перечисляем основные моменты, которые нужно учитывать, чтобы не переплатить.

Какие налоги должен платить нерезидент

В налоговом законодательстве есть налоговые резиденты и нерезиденты РФ, а в уплате налога на доходы физических лиц есть отличия в зависимости от этого статуса. При длительном пребывании россиянина за границей меняется резидентство.

1. Налоговый резидент РФ — гражданин, который находился в течение года в стране не менее 183 календарных дней. Резидентами России также являются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госчиновники, командированные на работу за рубеж, независимо от фактического срока их нахождения на территории России.
2. Соответственно, налоговый нерезидент РФ — это гражданин, который находился в течение года в стране менее 183 календарных дней.

Отсчёт начинается не с начала календарного года, а просто с любого месяца. Период в 183 дня за границей не обязательно должен быть непрерывным — отъездов может быть несколько. Если сейчас ноябрь 2026 года, то считать нужно весь предыдущий год до ноября 2025 года на суммарный срок пребывания за границей, чтобы не возникло нарушений.

Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент. По закону налоговый статус проверяется на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря конкретного года.

Для расчёта резидентства можно воспользоваться специальным калькулятором. В расчёте нужно учитывать день отъезда — он считается днём пребывания в РФ. День приезда также идёт в зачёт как проведённый в России. Учёт ведётся по датам отметок российских пограничников в загранпаспорте или по датам билетов, если это отъезд в Казахстан и Белоруссию.

При этом налоговую не нужно уведомлять отдельно о том, что гражданин стал нерезидентом — законом это не предусмотрено. Налоговая может узнать об этом только в том случае, если гражданин сам предоставит декларацию 3-НДФЛ как нерезидент или из справки о доходах, которую сдаст по итогам года российский работодатель, заказчик или брокер.

Обязать гражданина подать информацию в налоговую может работодатель, если это закреплено в локальном нормативном акте, договоре ГПХ с заказчиком или брокерском договоре. В большинстве случаев работодатели статус работника не отслеживают.

В результате для граждан РФ сложилась негласная презумпция налогового резидентства: пока не доказано иное, гражданин считается резидентом.

Важно! Налоговое резидентство не зависит от официального гражданства человека или страны, где он прописан. В зачёт идёт только срок проживания в России.

Налоговое резидентство является основным условием для расчёта налога на доходы — НДФЛ.

• Налоговые резиденты должны платить российский НДФЛ с доходов от источников в РФ и от зарубежных источников. Ставка — 13 % для доходов до 5 млн рублей в год и 15 % с превышения.
• Нерезиденты платят налог на доходы физических лиц по ставке 30 %. Повышенная ставка применяется к доходам, полученным с начала календарного года, даже если на тот момент гражданин ещё не являлся нерезидентом.

Важно запомнить: резиденты платят налоги с доходов, полученных как на территории России, так и за её пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.

Что значит двойное налогообложение

Двойное налогообложение — это уплата налога с доходов сразу двум государствам. Речь идёт о тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Чтобы этого избежать, страны обычно подписывают соглашение об избежании двойного налогообложения. Раньше у РФ такое соглашение было с 84 странами. Но с августа 2026 года с 38 странами соглашение приостановлено со стороны России по части пунктов. В основном ограничения могут коснуться пассивного дохода — дивидендов, процентов, доходов от продажи недвижимости, авторских прав и лицензий, а также доходов от работы по найму. Регулирование доходов от активного труда, например зарплаты, продолжает действовать в прежнем порядке — страны продолжают обмениваться информацией.

Чтобы действие СИДН полностью прекратилось или существенно изменилось, ещё должны быть приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, а другая страна также должна расторгнуть соглашение.

Самые часто встречающиеся ситуации двойного налогообложения:

1. Человек живёт в одной стране, а доход получает в другой. Если налог начисляют сразу обе страны — это классическое двойное налогообложение.
2. Гражданин является резидентом сразу в нескольких странах. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает доход.

Для сотрудников на удалёнке и фрилансеров, живущих за пределами России, но получающих доход от российских компаний, ничего на данный момент не изменилось. По нормам российского законодательства, на которые не влияют соглашения, для граждан в данном случае действует единая ставка 13 % (15 %).

Те, кто живёт в России, а получает доход от иностранных компаний, могут засчитывать налог, уплаченный работодателем за границей, в счёт НДФЛ, подлежащего уплате в России. Чаще всего за рубежом налоговая ставка выше, чем в России, поэтому в нашей стране доплаты не потребуют.

Доходы нерезидента от работы в 2026 году за границей на российского заказчика

Если работа в дистанционном формате, в 2026 году источником дохода считается место, указанное в договоре — как в трудовом, так и в договоре ГПХ. Если в договоре указан российский источник, доход считается полученным из РФ. Если заказчик из РФ указывает место дохода за границей, доход становится зарубежным. До 2027 года тип договора (ГПХ или трудовой) для оплаты НДФЛ значения не имеет.

Пример 1. Самый разорительный

Катерина — нерезидент, об этом знает её работодатель из РФ, и место работы в договоре указано как «Россия». Работодатель удерживает налог с дохода в размере 30 %. Оклад у неё 100 000 рублей в месяц до вычета налогов. За пять месяцев с августа по декабрь Катерина получила бы без уплаты налога 500 000 рублей, но работодатель сразу удерживает НДФЛ по ставке 30 % — 150 000 рублей, и на руки сотрудница получила 350 000 рублей. Это ещё не всё.

Если семь предыдущих месяцев Катерина была резидентом и работодатель удерживал 13 %, то работодатель должен будет сделать перерасчёт из-за утраты резидентства в течение года и доначислить налог по ставке 30 % за каждый месяц. За 7 месяцев Катерина должна была получить 700 000 рублей, у неё уже удержали 91 000 рублей (по ставке 13 %), и удержат ещё 119 000 рублей.

700 000 × 30 % = 210 000 рублей. 210 000 – 91 000 = 119 000 рублей.

Она остаётся должна налоговой 119 000 рублей. Деньги для погашения долга может удерживать организация, но не более 20 %. Если всё за 2026 год удержать не успеет, данные передадут в налоговую. Катерине придёт налоговое уведомление с долгом. Внести деньги нужно будет до 1 декабря 2027 года.

Пример 2. Более выгодный

С Катериной трудовой договор в конце февраля 2026 года расторгли и заключили договор ГПХ об оказании услуг или подряда, чтобы указать место работы «за границей», при этом работодатель остаётся в России. Расчёт будет с того месяца, когда произошли изменения по договору.

С января по февраль — доход из российского источника, далее — от зарубежного источника. Катерине придётся самой подавать налоговую декларацию, пока она будет в статусе резидента. Причина — резиденты отчитываются по доходам от зарубежных источников и платят налог с них сами.

Важно! Нерезиденты сами должны подать в российскую налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2026 год — не позднее 30 апреля 2027 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Возвращаться в Россию не нужно, получать особую электронную подпись — тоже. Достаточно логина и пароля от Госуслуг.

Как быть самозанятым

Если вы самозанятый, платить налог на профессиональный доход нужно, если заказчик из России и место работы указано тоже Россия. Место выполнения работ или оказания услуг самозанятым определяется его местонахождением или местонахождением заказчика. Если заказчик за границей, платить НПД не нужно — работа выполняется за границей.

Если расторгнуть договор и стать самозанятым, продолжив работать на того же работодателя, эта схема не работает. По доходам от текущего работодателя по трудовому договору — или от бывшего, с которым расстались менее двух лет назад, — самозанятые остаются плательщиками НДФЛ. Работодатель будет обязан продолжить исчислять и удерживать налог по системе НДФЛ, а не НПД.

На налог при УСН, патенте или НПД не распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения.

Выплаты российского работодателя с 2027 года — всегда доход от источника в РФ

С 2027 года россияне, которые работают из-за границы с российскими работодателями по трудовому договору, столкнутся с изменениями: такие заработки будут считаться доходами от источников в РФ при условии, что в договоре зафиксирован дистанционный характер работы. То есть с 2027 года будет важно именно месторасположение заказчика, а не самого сотрудника.

Налоговая ставка будет такой же, как и для резидентов — 13 % или 15 % в зависимости от размера полученного дохода.

С 2028 года данный закон распространится ещё и на исполнителей с гражданско-правовыми договорами при соблюдении ряда условий.

С 2027 года не придётся платить НДФЛ, если ни одно из условий не соблюдается — то есть нет ни резидентства, ни выплат на счёт в российском банке, ни российских заказчиков.

Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых ничего не изменится. Они продолжат платить налоги в рамках применяемой системы. Заказчики не считают за них налоги и ничего не удерживают.

PS Кроме изучения тонкостей уплаты налогов, стоит пройти обучение финансовой грамотности. Знания помогут накопить деньги на будущее, создать финансовую подушку и достичь главных финансовых целей.

До новых встреч!