Уехали, а НДФЛ остался: как платить налоги при работе на компанию из России

Переезд за границу сам по себе больше не освобождает зарплату от российского НДФЛ. Если с российской компанией заключён именно трудовой договор о дистанционной работе, работодатель удерживает налог по шкале 13–22% независимо от того, сохранил сотрудник налоговое резидентство России или нет.

Главное практическое уточнение — прежнее правило о 30% для любого работника-нерезидента к такой зарплате применять нельзя. Однако российское удержание не закрывает вопрос полностью: страна фактического проживания может признать человека своим налоговым резидентом и потребовать местную декларацию или налог.

Сначала определите, по какому договору вам платят

Дистанционный трудовой договор. С 2024 года выплаты дистанционному сотруднику российской организации относятся к доходам от источников в РФ. Поэтому компания выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ даже тогда, когда работа фактически выполняется из другой страны; этот порядок подтверждает разъяснение ФНС о зарубежной дистанционной работе.

С 2025 года вместо прежних двух ставок действует пятиступенчатая прогрессия. Согласно актуальной шкале ФНС, ставка составляет 13% для части основной налоговой базы до 2,4 млн рублей за год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн рублей. Повышенная ставка применяется только к части базы над соответствующим порогом, а не ко всему заработку.

Проверьте, что договор действительно предусматривает дистанционное выполнение трудовой функции и работодателем указана российская организация. Если сотрудник оформлен для работы в зарубежном обособленном подразделении российской компании, результат может быть другим: это исключение прямо предусмотрено для данной категории дохода.

Гражданско-правовой договор. Здесь одного российского адреса заказчика недостаточно для механического ответа. С 2025 года вознаграждение за работы, услуги или предоставление прав через интернет считается российским доходом, если используются российские домены, сетевые адреса, информационные системы либо программно-аппаратные комплексы в РФ и одновременно выполнено хотя бы одно дополнительное условие — например, платит российская организация или деньги поступают на счёт в российском банке.

Действующая редакция статьи 208 НК РФ отдельно описывает дистанционный труд и интернет-услуги по гражданско-правовым отношениям. Поэтому формулировки о месте оказания услуг, используемой инфраструктуре и способе выплаты нужно оценивать вместе: простая замена трудового договора договором услуг не гарантирует исчезновения российского НДФЛ.

Если работа или услуга не подпадает под специальные правила для дистанционного труда и интернета, значение сохраняет место фактического выполнения. Для российского резидента зарубежный доход всё равно входит в российскую налоговую базу, а нерезидент обычно платит в России только с доходов от российских источников. При неоднозначной конструкции договора безопаснее получить письменное заключение по конкретным обстоятельствам до первой выплаты.

Резидентство важно, но уже не определяет ставку зарплаты в одиночку

Налоговое резидентство не связано напрямую с гражданством, регистрацией по месту жительства или наличием российского паспорта. Общий критерий — не менее 183 дней фактического пребывания в России; окончательный статус для годового расчёта устанавливается по итогам календарного года.

Текущая справка ФНС о резидентстве уточняет, что краткосрочные выезды продолжительностью менее шести месяцев для лечения или обучения не прерывают период пребывания. Есть и специальные исключения, в частности для российских военнослужащих за границей и командированных государственных служащих.

Счёт дней всё равно необходим. Он определяет налогообложение других поступлений: российский резидент отчитывается в России как по российским, так и по зарубежным источникам, тогда как нерезидент — только по российским. Сохраняйте страницы паспорта с пограничными отметками, билеты и документы о лечении или обучении; одного приблизительного календаря для спорной ситуации может оказаться недостаточно.

Работодателю стоит сообщить страну фактической работы и передать документы, которые он запрашивает для определения налогового статуса. Но не следует самостоятельно доплачивать до 30% только из-за утраты резидентства, если речь идёт о корректно оформленном дистанционном трудовом договоре: сначала запросите у бухгалтерии расчёт и правовое основание применённой ставки.

Почему возможен налог во второй стране

Российский НДФЛ и налог страны проживания — две самостоятельные проверки. Государство, где человек проводит большую часть года или где находится центр его жизненных интересов, может считать его своим резидентом по собственным правилам. Российские 183 дня нельзя автоматически переносить в законодательство другой страны.

Затем нужно проверить соглашение об избежании двойного налогообложения: действует ли оно между Россией и выбранной страной, какая статья охватывает труд или независимые услуги и допускается ли зачёт уже удержанного налога. Статус соглашений неодинаков: в официальной таблице ФНС одни договоры обозначены как действующие, другие — как частично приостановленные, а соглашение с Данией прекратило действие с 1 января 2024 года.

Наличие соглашения не означает автоматического зачёта. Обычно потребуются подтверждение иностранного резидентства, справка российского работодателя об удержанном НДФЛ и документы о доходе; точный комплект устанавливает страна, где подаётся декларация. Если нужная статья соглашения приостановлена или договор прекратил действие, риск уплаты налога в обеих юрисдикциях возрастает.

Что проверить до следующей выплаты

1. Откройте договор и установите его тип: дистанционный трудовой, гражданско-правовой либо договор с индивидуальным предпринимателем или плательщиком налога на профессиональный доход.
2. Для трудового договора проверьте условие о дистанционной работе, наименование работодателя и отсутствие оформления в его зарубежное подразделение.
3. Для гражданско-правового договора зафиксируйте страну выполнения, характер услуги, используемые домены и системы, плательщика и банк, куда поступает вознаграждение.
4. Посчитайте дни в России за календарный год и соберите подтверждающие документы. Отдельно определите статус по законодательству страны проживания.
5. Запросите у российской компании расчётный лист или справку о доходах и удержанном НДФЛ. Сверьте применённую ступень прогрессивной шкалы с доходом с начала года.
6. Проверьте актуальный статус налогового соглашения именно с вашей страной и правила зачёта российского налога. Не полагайтесь на общий список стран без проверки нужной статьи договора.

Если российская компания уже удерживает НДФЛ, в большинстве случаев сотруднику не нужно повторно перечислять тот же российский налог самостоятельно. Но обязанность подать декларацию за рубежом, доплатить разницу или подтвердить право на зачёт определяется местным законодательством — поэтому окончательный расчёт должен учитывать обе страны, а не только российский расчётный лист.

Читайте также:

• Куда идут налоги: основные статьи расходов и анализ их исполнения в России
• Лайфхак для инвестора: как платить налоги
• Как не платить коммуналку легально?