Как платить налог на криптовалюту

Здравствуйте!

Криптовалюта — это система электронной наличности, которая появилась в далеком 2009 году. Исторически первой криптовалютой стал всем известный биткоин, созданный анонимным разработчиком под псевдонимом Сатоши Накамото. Сатоши объяснял: современные деньги обладают рядом недостатков и именно биткоин предлагает их решение.

Например, если вы хотите перевести кому-то валюту, вам придется обращаться к услугам посредников — банков, финансовых организаций, государственных учреждений и так далее. Протокол биткоин позволяет осуществлять финансовые операции напрямую между пользователями. 

Еще одна проблема современных денег, по мнению разработчика, состоит в том, что эмиссия национальных валют не ограничена. Проще говоря, государства в теории могут напечатать столько денег, сколько захотят, что приводит к их, денег, обесцениванию (инфляции). А вот биткоин как раз никто не сможет «допечатать». 

Во-первых, его эмиссия ограничена самой программой — максимум можно добыть, намайнить, 21 млн монет. 
Во-вторых, в системе нет никакого «центрального участника», посредника-центробанка, а добыть немного монет может кто угодно.

Короче, очень быстро по образцу биткоина разные энтузиасты стали создавать свои электронные «коины». СМИ подхватили эту новость, и новое изобретение получило общее название — «криптовалюта». Сегодня в профессиональной среде к ней относят не только биткоин, но и другие монеты вроде Ethereum, Dash, Dogecoin, Litecoin и многие другие. Среди специалистов до сих пор ведутся споры о том, что считать настоящей «криптой», а что нет.

Юридический статус криптовалюты

В соответствии с российскими законами криптовалюта (или, как ее еще называют, цифровая валюта) — это часть программного кода, которым можно расплатиться. При этом она не является ни валютой Российской Федерации, ни денежной единицей иностранных государств. 

По большому счету, исходя из этого, любой толковый программист может написать программный код, использующий способы криптографии. А после использовать его как цифровую валюту. 

Ведь на самом деле что угодно можно использовать в качестве средства платежа. 
Вспомним, что в качестве денег как предмета равноценного обмена уже использовались самые разные вещи: ракушки, меха животных, редкие камни, куски металла и банкноты. Но у законодателей разных стран подход чаще всего формальный. Поэтому некоторые определения могут показаться спорными.

Кстати, государства озаботились проблемой цифровых валют относительно недавно. В некоторых странах (Пакистан, Боливия, Эквадор) она в принципе запрещена. В других разрабатывается законодательное регулирование криптооборота, в том числе в России. Итак, налоги с криптовалюты нужно платить уже сейчас?

Налогообложение криптовалюты

Согласно действующим законам криптовалюта — это имущество. А раз так, то с доходов от нее необходимо платить НДФЛ, налог на доходы физических лиц.

Его ставка в общем случае 13 %, но если ваш доход превысит 5 млн рублей, то к сумме свыше применяется повышенная ставка — 15 %. 

Налоговой базой при определении дохода от криптовалюты считается разница между вашими затратами и вашими поступлениями. 

Например, вы купили биткоин в марте на 500 000 рублей. А продали то же количество криптовалюты в ноябре на 700 000 рублей. В данном случае ваша налоговая база составит 200 000 рублей. С нее вы уплатите 26 000 рублей (200 000*13 %).

Если вы не уплатите НФДЛ (полностью или частично), то это может повлечь штраф. Максимум он может достигать 20 % от суммы. В случае если налоговики докажут, что вы не платили преднамеренно, то размер штрафа возрастает до 40 %. 

А есть ли еще какие-нибудь наказания за нарушение законодательства в области налогообложения криптовалюты?

Татьяна Максименко, официальный представитель биржи криптовалют:

— До сих пор во многих странах декларирование криптовалют в целях уплаты налогов не прописано на законодательном уровне. Хотя, безусловно, ведущие экономики мира уже проработали соответствующее налогообложение и не первый год призывают граждан декларировать доходы от цифровых активов. В США владельцы криптовалют должны декларировать активы и уплачивать налог на прирост капитала, причем налоговая база при расчете суммы к уплате может быть снижена за счет убытков, которые инвестор потерпел за отчетный период (как от владения криптовалютой, так и от других активов, например, крипта выросла в цене, а акции — обрушились).

Ответственность за неуплату налогов

Если вы не уплатите налог, последствия могут быть разными. Сейчас вы обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, если оборот по операциям с криптовалютами за год составил минимум 600 000 рублей. 

Допустим, вы этого не сделали. В таком случае с вас взыщут штраф, равный 5 % от суммы неуплаты. При этом 5 % будут взиматься за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. 
Например, вы являетесь владельцем криптовалюты. За прошедший год вы получили доход в размере 500 000 рублей. Налог на доход составит 65 000 рублей (500 000*13 %). 

Однако вы забыли предоставить декларацию в назначенный срок — до 30 апреля. Вспомнили вы о своих обязательствах только 15 августа. Ваш штраф за просрочку составил 13 000 рублей (65 000*5 %*4). Хоть август и не подошел к концу, за него также будет взиматься взыскание.

Штраф — это, конечно, неприятно, но все может быть и хуже. Если ваш доход составит более 2,7 млн рублей за три года подряд, а налог вы не платили, то вас могут привлечь к уголовной ответственности. 
При этом худшее, что с вами случится, — тюремное заключение на год. Однако и это не верхушка айсберга. В случае если ваш доход за три года составит более 13,5 млн рублей, а вы в налоговой декларации это никак не отразили, сможете присесть и на три года. Каков же должен быть порядок действий криптоинвестора?

Что делать инвестирующему в криптовалюту

Первым делом необходимо выяснить ваш финансовый результат от действий с криптовалютой. Для этого вычтите затраченную сумму из полученных денег. При уплате налогов в срок до 30 апреля подается декларация по НДФЛ в налоговую инспекцию. Если у вас убыток за год, то вы ничего не платите. Если прибыль, то налог составит 13 % от дохода. Оплатить его вы обязаны не позднее 15 июля. Кроме того, все операции с криптоактивами должны быть документально подтверждены. Налоговые органы могут запросить соответствующие сведения при необходимости. 

Если с НДФЛ на операции с криптовалютами все понятно, то что же может ждать криптооптимистов в будущем?

Владимир Масленников, вице-президент QBF:

— Законодательством России в настоящее время не определен правовой статус криптовалют, как не установлено и специального налогообложения. Однако при переводе криптовалюты в фиатные деньги («настоящие», например, рубли — Ред.) возникает реальный доход, который уже подлежит налогообложению, поскольку присутствует экономическая выгода. Для физических лиц это налог на доходы. 

Что нас ждет в будущем

Остается нерешенным вопрос с определением размера дохода по операциям с криптовалютой. Ведь не все владельцы крипты обменивают ее на бумажные деньги. Данный момент очень схож с продажей ценных бумаг. 

Например, вы купили ценные бумаги по 100 рублей в декабре. В июне они выросли до 200 рублей. Все это время вы их держали, и ваши активы (стоимость акций) увеличились в два раза. Теперь, если решите продать, зафиксируете прибыль в 100 рублей с каждой ценной бумаги. Однако если вы не продали бумаги, то и налог платить не с чего, ведь доход может быть только в эквиваленте фиатных денег (рублей, долларов и так далее).

Та же история с криптовалютой. Вы купили крипту. Вы ее держите. Курс растет. Вы ее не продаете. По сути, до тех пор, пока не реализуете ее, дохода не появится, потому что ваша прибыль не «зафиксирована». А следовательно, и НДФЛ платить будет не с чего. Кроме того, никаких официальных курсов у крипты нет. Существует множество бирж, где курсы различаются.

А еще Госдума сейчас рассматривает поправки в Налоговый кодекс. Авторы поправок хотят сделать обязанностью граждан уведомлять налоговую о наличии крипты. 
В действующем законодательстве это трактуется как право, но не обязанность. Хотя тут есть небольшое несоответствие: за неисполнение «права» взыскивается штраф. Проект уже прошел первое чтение, возможно, его принятие и подписание президентом не за горами.

До новых встреч!