Онлајн продавница: картичната уплата не ја заменува фискалната сметка

Ако е-продавница во Северна Македонија наплаќа продажба со картичка, потврдата за успешна уплата сама по себе не ја исполнува обврската за фискална сметка. Законот за регистрирање на готовинските плаќања бара даночните обврзници да користат одобрен фискален систем за промет што не се плаќа по банкарски пат, а меѓу податоците на фискалната сметка го наведува и плаќањето со картичка. Законот предвидува исклучоци за одредени обврзници и дејности, па обврската се утврдува за конкретниот продавач и промет.

Пред да ја примите првата нарачка, утврдете кој формално продава, дали купувачот плаќа со картичка, во готово или со директен пренос на сметката на продавачот и кој документ ќе го добие. За картична или готовинска наплата што подлежи на фискализација, потребен е фискален процес. Фактурата, потврдата за нарачка и известувањето од платежниот посредник имаат посебни улоги и не го заменуваат.

Прво утврдете кој е продавачот

Веб-страницата е продажен канал; обврските ги носи лицето што го врши прометот. Кај трговско друштво или трговец-поединец, наплатата и документите треба да бидат поврзани со неговиот деловен идентитет. Ако продажбата ја започнува физичко лице, прво треба да ја утврди природата на активноста: повремена продажба на сопствен предмет и организирана трговска дејност немаат ист даночен третман.

Брошурата на УЈП за самостојна дејност ја вклучува трговската активност насочена кон остварување приход и наведува дека физичките лица со приходи од самостојна дејност ја регистрираат дејноста во надлежниот регистар. Редовна набавка на стоки за препродажба преку сопствена продавница затоа бара проверка на статусот пред поставување на наплатата. Одделно проверете дали продавачот и неговиот промет спаѓаат во законски исклучок од фискализација; самото тоа што продавачот не е регистриран за ДДВ не е наведен исклучок.

Одлучувачко дрво според начинот на наплата

Следните патеки се однесуваат на вообичаена продажба на добра од регистрирана е-продавница без посебно ослободување. За секоја патека одвојте го доказот дека парите се примени од документот што го евидентира прометот. Начинот на плаќање што го избрал купувачот е поважен од начинот на кој платежниот посредник подоцна му ги префрла средствата на трговецот.

• Картичка преку онлајн наплата: зачувајте го записот за трансакцијата и поврзете го со нарачката. За промет што подлежи на фискализација, обезбедете и фискална сметка за купувачот. Ако за истата продажба треба да се издаде фактура, поврзете ја со нарачката и фискалниот запис; известувањето „платено“ не ја врши улогата на ниту еден од тие документи.
• Готовина при преземање или испорака: определете кој ги прима парите и како купувачот ја добива фискалната сметка. Ако наплатата оди преку дистрибутер, организирајте го предавањето на сметката во согласност со улогата на посредникот. Курирската потврда за доставена пратка покажува дека пратката е предадена, но не е фискална сметка.
• Директен банкарски пренос: налогот и банкарскиот извод ја следат уплатата на трансакциската сметка. За промет платен по банкарски пат проверете која фактура и сметководствена евиденција се потребни според продавачот и купувачот. Не заведувајте картична наплата како директен пренос само затоа што посредникот подоцна ги исплаќа собраните средства на деловната сметка.

Ако купувачот може да избере повеќе начини на плаќање, продавницата треба да ја задржи избраната патека и во записот за нарачката. Тоа е особено важно при плаќање при испорака: моментот кога е направена нарачката не е моментот кога курирот ги примил парите. Усогласувањето на тие настани овозможува продажбата, наплатата и издадениот документ да се поврзат без двојно евидентирање.

Што докажува секој документ

Платежната потврда го покажува статусот на трансакцијата кај банката или посредникот. Потврдата за нарачка покажува што побарал купувачот, но сама по себе не докажува дека уплатата е завршена. Фискалната сметка ја издава фискална апаратура за продажба што подлежи на фискализација. Овие различни улоги на документите ги раздвојува и водичот на Kordiva за е-продавници.

Фактурата го документира прометот според правилата што важат за продавачот и примателот. Таа може да постои заедно со фискална сметка за истата продажба; тоа се два документа, а не две наплати. Автоматска е-пошта со број на нарачка и износ не станува фактура само поради тие податоци.

Законот за данокот на додадена вредност предвидува фактура на барање за промет кон друг даночен обврзник и фактура за однапред примено плаќање во рамките на неговите правила. Затоа барањето фактура од деловен купувач и приемот на аванс треба да имаат посебна постапка во е-продавницата. Потребата од фактура не ја укинува обврската за фискална сметка кога за конкретната наплата таа постои.

Кога сметката стигнува до купувачот

Издавањето фискална сметка треба да биде дел од исполнувањето на продажбата, а не задача оставена само за дневното усогласување. Законот го врзува нејзиното издавање со предавањето и плаќањето на доброто, односно со извршувањето и плаќањето на услугата. При онлајн нарачка платена однапред, тие настани се разделени; конкретниот момент и начинот на издавање треба да бидат утврдени за моделот на продажба пред да почнат наплатите.

Кај достава е важен и патот на самиот документ до купувачот. Трговецот треба да знае дали сметката ќе оди со пратката или, кога е применливо законското правило за посредник или дистрибутер, ќе му биде предадена преку него. Статусот „испорачано“ во курирскиот систем потврдува движење на пратката; од него не следува дека купувачот ја добил фискалната сметка.

Сторно, поврат и архивирање

Повратот на средства преку платежниот посредник и исправката на фискалниот запис се одделни дејства. При враќање добро за кое е издадена фискална сметка се издава касова сметка за сторна трансакција, со приложена првична фискална сметка. Упатството на УЈП за фискализација го опишува приложувањето на двете сметки кон дневниот финансиски извештај и чувањето на контролниот траг во објектот пет години од последната евидентирана операција.

Постапката за враќање треба да овозможи да се пронајдат првичната нарачка, наплатата и фискалната сметка. Ако се враќа само дел од нарачката, евиденцијата треба јасно да покаже на кои добра и на кој износ се однесуваат сторното и повратот. Чувајте ја врската меѓу сторно сметката, првичната сметка и доказот за вратените средства, без бришење на првичната продажба.

Контролниот траг од фискалната сметка може да биде хартиен или електронски, додека другите деловни документи имаат сопствени правила за чување. Затоа архивата на продавницата треба да овозможи од една нарачка да се стигне до платежниот запис, фактурата ако е издадена, фискалната сметка и евентуалното сторно. Таа поврзаност е потребна и за усогласување на дневниот промет со исплатите од платежниот посредник.

Прочитајте и:

• Shopify или WooCommerce: провизијата не е целата цена на продавницата
• Cloudflare R2 или Amazon S3: бесплатниот egress не ја кажува целата сметка
• Langfuse или LangSmith: бесплатниот self-hosting носи сопствена оперативна сметка