Единый налоговый платеж для бизнеса

Здравствуйте!

С 1 июля 2026 года для компаний и индивидуальных предпринимателей доступен единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь уплачивать налоги, сборы и штрафы можно одним переводом. Разберём, как работает система и как перейти на ЕНП.

Что такое единый налоговый платёж для ИП и юрлиц

Если коротко, ЕНП — это порядок уплаты налогов, позволяющий заранее внести средства на все предстоящие платежи.

Раньше бизнес оплачивал каждый налог отдельно: приходилось каждый раз оформлять новую платёжку и указывать реквизиты. Это не только неудобно, но и рискованно: ошибка в реквизитах могла привести к просрочке и начислению пеней.

Единый налоговый платёж решает эти проблемы. Компания переводит деньги на свой лицевой счёт налогоплательщика, а налоговая самостоятельно списывает нужные суммы. В итоге исчезают риски, связанные с ошибочными реквизитами и множеством платёжек.

Единым платежом можно закрыть:

• любые налоги, включая НДФЛ за сотрудников;
• авансовые платежи;
• страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• сборы (кроме госпошлины, по которой не выдан исполнительный документ);
• штрафы, пени и проценты.

ЕНП доступен всем юридическим лицам и ИП независимо от системы налогообложения.

Переход на ЕНП носит добровольный характер. Если эксперимент признают успешным, новая схема может стать обязательной уже в 2026 году.

Как работает единый налоговый платёж

Компания сама выбирает даты и суммы пополнения единого налогового счёта. Сроки уплаты налогов при этом остаются прежними: в установленный день инспекция спишет нужную сумму и отправит уведомление.

Списание средств происходит в следующем порядке:

• недоимки;
• текущие платежи по налогам и взносам;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Бизнес не может изменить эту очерёдность. Дополнительно требуется уведомлять налоговую о сумме каждого обязательства, иначе инспекция не сможет корректно распределить средства. Уведомление подаётся в свою налоговую инспекцию — в бумажном виде или через личный кабинет на сайте ФНС.

Сроки подачи уведомлений:

• по налогам и взносам — не позднее чем за 5 рабочих дней до крайнего срока уплаты;
• по НДФЛ за сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Правила списания средств:

1. сначала погашаются более ранние обязательства;
2. если суммы на счёте недостаточно для одновременной оплаты нескольких платежей, средства распределяются пропорционально, а на остаток начисляются пени.

Пример: ООО «Правильное питание» перешло на ЕНП. 25 июля 2026 года компания должна уплатить часть НДС за второй квартал (250 000 руб.) и торговый сбор (100 000 руб.). Есть также недоимка 15 000 руб. и пени 2 000 руб. На счёте осталось 200 000 руб.

Сначала спишут недоимку — 15 000 руб. Оставшиеся 185 000 руб. распределят пропорционально:

• НДС: 250 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 132 143 руб.;
• торговый сбор: 100 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 52 857 руб.

На непогашенную сумму будут начисляться пени.

Как рассчитывать сумму ЕНП

Компания самостоятельно определяет даты и размеры пополнений единого счёта. Главное — чтобы к моменту списания на счёте было достаточно средств.

Для расчёта нужно суммировать все текущие налоги, взносы и недоимки. Эти данные содержатся в декларациях и уведомлениях налоговой инспекции.

Как вернуть переплату

Остаток средств на счёте можно вернуть, подав заявление в налоговую инспекцию. Деньги вернут в течение месяца. Если платёж вносился за другую компанию, вернуть переплату не получится.

Преимущества ЕНП:

• сокращение бумажной работы — вместо множества платёжек достаточно одного перевода;
• экономия времени — достаточно контролировать остаток на счёте.

Вместе с тем новая система ещё не полностью отлажена, поэтому в 2026 году возможны споры между налогоплательщиками и ФНС. Кроме того, многие компании могут быть не готовы к тому, что налоговая самостоятельно определяет порядок списания средств.

Например, при наличии недоимки инспекция в первую очередь спишет средства именно на её погашение, даже если компания планирует оспорить начисление.

Самое важное

• ЕНП — новый механизм уплаты налогов, взносов и сборов одним платежом на единый счёт.
• Через ЕНП можно оплатить любые налоги, авансы, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.
• Налоговая списывает средства самостоятельно, но компания обязана уведомлять инспекцию о суммах обязательств.
• Остаток можно вернуть после уплаты всех налогов. Вносить платёж за другую компанию разрешено, однако переплату в этом случае не возвращают.
• До конца 2025 года ЕНП действует в экспериментальном режиме. С 2026 года планируется сделать систему обязательной.

До новых встреч!