Индивидуальный инвестиционный счет

Здравствуйте! 

Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет, открытый у брокера, в банке с брокерской лицензией или в управляющей компании. Он позволяет инвестировать в инструменты российского фондового рынка с дополнительными налоговыми преимуществами.

ИИС, в отличие от обычного брокерского счета, дает право на налоговые льготы при условии, что счет будет закрыт не ранее чем через три года. Доходность зависит от выбранных инструментов: вложения в ОФЗ обычно обеспечивают доход на уровне инфляции, а инвестиции в акции при благоприятном сценарии могут приносить более 15% годовых.

Риски также зависят от активов. Консервативные инструменты вроде ОФЗ или паевых фондов с защитной стратегией минимизируют вероятность потерь. Агрессивные вложения в облигации малоизвестных эмитентов, напротив, могут привести к полной потере капитала.

Выбор типа ИИС определяет механизм налоговой льготы: либо возврат 13% от внесенной суммы, либо освобождение от налога на инвестиционную прибыль.

Типы ИИС

Существует два типа счета — А и Б.

Счет типа А

Счет типа А предоставляет налоговый вычет в размере внесенных средств за период с 1 января по 31 декабря, но не более 400 тыс. руб. Максимальный возврат составляет 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс.). Если сумма взноса меньше, вычет пропорционально уменьшается.

Право на вычет имеют только налогоплательщики, получившие в отчетном периоде официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В 2026 году к такому доходу относятся зарплата, проценты по вкладам, прибыль от продажи имущества и доходы по обычному брокерскому счету. Дивиденды не учитываются.

Важное условие: официальный доход должен быть не меньше суммы взноса на ИИС. При доходе 200 тыс. руб. и взносе 300 тыс. руб. вычет ограничится 200 тыс. руб.

Инвестиционная прибыль по счету типа А облагается налогом 13% в обычном порядке.

Счет типа Б

Счет типа Б полностью освобождает инвестиционную прибыль от налога 13% за весь период существования счета. Однако льгота не распространяется на дивиденды и на доходы, облагаемые по повышенным ставкам. До конца 2026 года, например, купонный доход по отдельным корпоративным облигациям может облагаться по ставке 35%.

Какой тип выбрать

Выбор зависит от стратегии и личных обстоятельств:

• Тип А подходит инвесторам с официальным доходом, которые выбирают консервативные рублевые инструменты и планируют держать счет не дольше трех лет.
• Тип Б рекомендуется при агрессивной стратегии, особенно в валютных активах, а также при небольшом официальном доходе или его отсутствии.

Если решение о типе счета еще не принято, его можно отложить на срок до трех лет с момента первого взноса. По итогам этого периода инвестор сможет сравнить, что выгоднее: получить вычеты по типу А или освободить прибыль от налога по типу Б.

При выборе типа А нужно подать декларации за три года. При выборе типа Б достаточно предоставить брокеру справку из налоговой о неиспользовании вычетов. Изменить тип счета после открытия невозможно — потребуется закрыть ИИС и открыть новый.

ИИС: важные особенности

Открыть ИИС может только физическое лицо — налоговый резидент РФ. В 2026 году резидентом признается человек, который находился в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (в отдельных случаях — не менее 90 дней).

Минимальный срок существования счета — три года. При досрочном закрытии все льготы аннулируются: владельцы типа А возвращают полученные вычеты, владельцы типа Б уплачивают налог с прибыли.

Частичное изъятие средств с ИИС не допускается, однако некоторые брокеры позволяют выводить купоны и дивиденды на обычный брокерский счет. Этот момент стоит уточнить заранее.

В течение календарного года на ИИС можно внести не более 1 млн руб. Первый взнос допускается сделать даже на третий год существования счета.

На счет можно переводить только рубли. Инвестировать разрешается в любые инструменты, обращающиеся на Московской и Санкт-Петербургской биржах: акции, облигации, ETF и другие. При закрытии ИИС ценные бумаги можно перевести на обычный брокерский счет без обязательной продажи.

Владельцем счета может быть только совершеннолетний. Одновременно допускается иметь только один ИИС. Исключение предусмотрено при смене брокера: в течение месяца можно держать два счета, после чего лишний необходимо закрыть.

Где открыть ИИС

При самостоятельном управлением портфелем удобнее открывать счет у брокера или в банке. Тем, кто предпочитает передать капитал в доверительное управление, подойдет управляющая компания.

При выборе посредника важны следующие критерии:

• Максимальный рейтинг надежности от агентств НРА, АКРА и «Эксперт РА».
• Доступ ко всем секциям обеих бирж и всем инструментам.
• Конкурентные тарифы и дополнительные продукты (структурные ноты, робоэдвайзинг).

При необходимости ИИС можно перевести к другому брокеру в течение одного месяца. Актуальный список ключевых участников рынка доступен на сайте Московской биржи.

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет

Если банк, где вы уже обслуживаетесь, предлагает открытие ИИС и устраивает по тарифам, счет можно открыть через мобильное приложение. В противном случае потребуется визит в офис.

При выборе другого брокера или управляющей компании счет открывается через их приложение или сайт с использованием авторизации через Госуслуги либо при личном визите.

Таким образом, налоговым резидентам РФ, планирующим инвестиции на срок менее трех лет, подойдет обычный брокерский счет. Для среднесрочных и долгосрочных вложений оптимальным решением остается ИИС, позволяющий легально оптимизировать налоговую нагрузку и увеличить итоговый доход.

До новых встреч!