• 27.07.2021

    Куда идут налоги: основные статьи расходов и анализ их исполнения в России

    News image

     

    Здравствуйте, друзья!

    Любое предприятие ведет учет своих доходов и расходов. Без этого легко можно оказаться в ситуации, когда деньги закончились, а покупать сырье и платить зарплату надо. Деньги поступают от покупателей на расчетный счет или в кассу, а потом они тратятся на нужды бизнеса. Точно такой же механизм действует и на самом большом предприятии – государстве. Основная статья доходов – это налоги. Они приходят в кассу, которую называют бюджет, а оттуда расходуются на государственные цели. В статье рассмотрим, куда идут налоги в России, на что потратили деньги в 2020 г. и собираемся потратить в 2021 г.

     

    Какие налоги платит население и бизнес

    Думаем, что нет смысла обсуждать, зачем мы платим налоги государству. Ответ банальный и одинаковый для всех стран мира – на наши деньги содержится старая и строится новая социальная инфраструктура (школы, больницы, детские сады, дороги, мосты и пр.), оплачивается труд работников некоммерческих предприятий (так называемых бюджетников), обеспечивается обороноспособность страны, охрана окружающей среды и т. д. Отличается сам механизм сбора, размер налоговых отчислений и долевое распределение средств по статьям расходов.

    Кратко опишем, какие налоги платят юридические и физические лица в России, и куда поступают собранные деньги. Различают:

    1. Федеральные налоги и сборы – НДС, акцизы, налог на доходы физического лица, на прибыль организаций, на добычу полезных ископаемых, на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
    2. Региональные налоги – налог на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог.
    3. Местные налоги и сборы – земельный, налог на имущество физических лиц и торговый сбор.

    Перечисленные виды налогов и сборов можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ (глава 2). Налоговые отчисления поступают в бюджеты разных уровней, каждый в своей пропорции. Например, транспортный налог в размере 100 % приходит в бюджет субъекта РФ, а подоходный налог с зарплаты работающих граждан и других видов получаемых доходов – только в размере 85 %. Куда и сколько надо перечислять установлено в Бюджетном кодексе (статьи 50, 56 и 61).

    Соответственно, от планируемых поступлений различные уровни власти верстают свои бюджеты: расписывают статьи доходов и расходов. Есть дотационные регионы, которые не могут за счет собранных налогов выполнять свои региональные обязательства, поэтому получают дотации из центра (например, Ивановская область). Есть регионы-доноры, которые самостоятельно себя обеспечивают (например, Москва).

    Основные направления расхода налоговых поступлений

    Основные расходные статьи бюджетов согласно Бюджетному кодексу (статья 69):

    1. Социальное обеспечение населения. Наше государство позиционирует себя как социальное. Проверим, так ли это, когда будем рассматривать статьи расходов в 2020 и 2021 годах.
    2. Обслуживание государственного долга, который в последние годы растет в абсолютном и относительном (в % от ВВП) отношении.
    3. Межбюджетные трансферты. Это субсидии, дотации и прочие перечисления из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ.
    4. Бюджетные инвестиции в проекты, инициаторами которых являются не государственные, а коммерческие предприятия.
    5. Закупка товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд.
    6. Субсидии юридическим (кроме государственных структур) и физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей.
    7. Перечисления по судебным искам, если таковые были, к РФ, субъектам РФ и муниципальным образованиям с целью возмещения вреда, который был причинен представителями этих ветвей власти физическому или юридическому лицу.

    Любой человек может изучить открытую часть федерального бюджета на текущий и на 2 последующих года. Публикуется на официальном сайте Минфина, называется этот документ “Бюджет для граждан”. Именно в нем можно в цифрах посмотреть статьи доходной и расходной частей. А в следующем году сравнить их с фактическими данными в документе об исполнении бюджета.

    Кроме того, информацию о доходах и расходах в открытом доступе публикуют региональные власти. Например, по Москве ее можно найти на сайте “Открытый бюджет города Москвы”, а в Ивановской области на сайте областной администрации.

    Региональные власти могут тратить собираемые налоги на:

    • создание коммунальной инфраструктуры для населения (электро-, водо-, газоснабжение, канализация);
    • обеспечение топливом граждан;
    • улучшение жилищных условий малоимущих граждан;
    • строительство и содержание жилищного фонда;
    • обеспечение досуга жителей и пр.

    Расходы бюджета в 2020 г. и анализ их исполнения

    Посмотрим, куда планировали направить наши деньги в рамках федерального бюджета в 2020 г. и насколько выполнили план по итогам года.

    На что и сколько должны были потратить

    На основе инфографики из презентации Минфина мы составили таблицу доходов и расходов, которые планировало Правительство в 2020 г.

     

    На первый взгляд видно, что больше всего денег уходит на социальную политику – 5 004,1 млрд ₽. Но совокупные расходы на оборону и безопасность составляют 5 517,4 млрд ₽. Несмотря на то, что рост расходов на здравоохранение был заложен в 50 %, эта статья заняла скромное 6-е место с затратами в 5 раз меньше, чем на оборонку.

    Удивительное дело с ЖКХ. Расходы на него уменьшили на 17,7 %. Видимо, мы полностью ликвидировали изношенность коммуникаций и прочей жилищно-коммунальной инфраструктуры. 

    Как выполнили план

    Мы рассмотрели план расходов на 2020 г. Есть и отчет о его выполнении по ссылке. Первоначально планировали потратить 19 503,3 млрд ₽. Но по итогам 2020 г. затраты выросли на 4 339,2 млрд ₽. Правда, освоить получилось на 4,3 % меньше.

    Наибольшую долю в объеме расходов составили межбюджетные трансферты (39 %), закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (18 %) и расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов власти и казенных учреждений (14 %).

    Выделены деньги на реализацию 43 государственных программ, которые объединили в 5 направлений:

    1. Новое качество жизни.
    2. Инновационное развитие и модернизация экономики.
    3. Обеспечение национальной безопасности.
    4. Сбалансированное региональное развитие.
    5. Эффективное государство.

    Доходы и расходы бюджета в 2021 г.

    2021 год в самом разгаре. Давайте посмотрим, на что пойдут деньги в этом году, в том числе собранные в виде налогов с граждан и бизнеса. Воспользуемся инфографикой от Минфина.

    Сколько планируем получить

    Обратите внимание, что мы делим все доходы на 2 категории:

    • нефтегазовые,
    • ненефтегазовые.

    Государство стремится к снижению доли первых, но пока на ближайшие 3 года заложено увеличение. В прошлом году Минфин делал график снижения зависимости нашего бюджета от нефтегазовых доходов с 2018 г. В этом году такого графика нет.

    В 2021 г. запланировали получить:

    1. НДС – 7 582,8 млрд ₽ (+10,8 % по сравнению с 2020 г.)
    2. НДПИ – 4 212,8 млрд ₽ (+10,2 %).
    3. Вывозные таможенные пошлины – 1 246,1 млрд ₽ (+15,8 %).
    4. Налог на прибыль организаций – 1 197,8 млрд ₽ (+21,3 %).
    5. Акцизы – 1 057,2 млрд ₽ (+5,8 %).
    6. Ввозные таможенные пошлины – 701,1 млрд ₽ (+19,9 %).
    7. НДД – 636,7 млрд ₽ (+339,7 %).
    8. НДФЛ – 60 млрд ₽.
    9. Прочие – 2 179 млрд ₽ (-32,4 %).

    Появилась новая статья доходов – НДФЛ в части налога на доходы от депозитов и дополнительных поступлений за счет повышения ставки с 13 до 15 % на доходы свыше 5 млн ₽.

    Куда потратим деньги

    Планируем потратить:

    1. Социальная политика – 5 692,9 млрд ₽ (-17,7 % по сравнению с 2020 г.)
    2. Национальная экономика – 3 328,3 млрд ₽ (-6,1 % %).
    3. Национальная оборона – 3 113,2 млрд ₽ (-5,9 %).
    4. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 2 456,7 млрд ₽ (+4,4 %).
    5. Общегосударственные вопросы – 1 582,6 млрд ₽ (-18,5 %).
    6. Обслуживание государственного и муниципального долга – 1 230,9 млрд ₽ (+42 %).
    7. Здравоохранение – 1 129,4 млрд ₽ (-16,6 %).
    8. Образование – 1 082,7 млрд ₽ (+7,8 %).
    9. Межбюджетные трансферты общего характера – 969,2 млрд ₽ (-30,3 %).
    10. Охрана окружающей среды – 335,7 млрд ₽ (+11,5 %).
    11. Жилищно-коммунальное хозяйство – 322,2 млрд ₽ (-26,2 %).
    12. Культура, кинематография – 135,1 млрд ₽ (-7,5 %).
    13. Средства массовой информации – 102,8 млрд ₽ (-8 %).
    14. Физическая культура и спорт – 65,3 млрд ₽ (-20 %).

    По сравнению с 2020 г. мы сократили расходы на социальную политику, здравоохранение, ЖКХ, национальную экономику, оборону и некоторые другие статьи, которые и так были в конце списка. Сильно нарастили затраты на обслуживание долга и охрану окружающей среды, незначительно – на образование.

    Год еще не окончен, поэтому фактических результатов исполнения бюджета пока нет. Но картина не радует. Мы почти нигде не видим увеличения расходов, кроме национальной безопасности, охраны окружающей среды и образования. Это печально.

    Заключение

    Что мы можем сказать по итогам проведенного анализа того, сколько государство от нас получает и куда потом тратит деньги. Нам не хватает детальной информации. Названия расходов носят обобщенный характер, а подробной расшифровки нет. Например, хотим знать, на что именно пошли деньги по статье “Образование”.

    Граждане и бизнес, если они законопослушные налогоплательщики, имеют право на получение подробного отчета о расходовании их денег. В противном случае, мы никогда не избавимся от двойной бухгалтерии, зарплат в конверте, схем ухода от налогов и других игр в прятки с государством. Согласны?

     


    0 comments